李海艇

摘 要：新冠肺炎疫情爆发以来，全国大部分行业经营都受到冲击，特别是中小型企业资金流动性风险加剧，企业生存面临严峻挑战。为此，国家和各级地方政府陆续出台多项优惠政策和具体举措，确保企业金融需求得到第一时间响应和落实，切实保障企业复工复产，支持中小型企业共渡难关。为盘活企业应收账款，拓宽融资渠道，选取山东省内108家企业进行应收账款融资情况现状调研，分析查找中小型企业在应收账款质押融资方面存在的问题，并针对存在问题剖根溯源，从融资政策及工作流程、内部控制及资源整合和外部融资环境三个方面提出对策建议。

关键词：应收账款;融资方式;质押融资

1 应收账款融资现状分析

经过实地调查和发放调查问卷了解到，目前企业应收账款质押融资现状如下：

1.1 “隐蔽型”应收账款质押融资高效快捷

“隐蔽型”应收账款质押融资是指贷款申请人向银行质押自身持有的优质资产，银行不需要告知并确认企业下游债务人的发放贷款行为，此种质押方式的优势为操作简便、高效快捷，减少企业获取资金的时间一部分急需资金、产业发展前景良好的企业比较偏好选择此种融资方式。

选取山东省内108家企业进行调研的数据显示，其中15家企业已经选择“隐蔽型”应收账款质押融资方式，其中16家企业表示拟选择此种融资方式。

此种质押方式的劣势为银行需要进行更为详尽的贷款前期检查工作，信用风险较高，信贷合同缺乏对应收账款债务方的约束力，提高了企业的整体融资成本。……