会计 王梦楠

摘 要：随着市场经济的不断发展，内部控制在企业财务活动中的地位日渐提升。完善企业的内部控制可以更好的实现企业的发展战略和经营计划，从而更好的保证企业资产安全，促进企业健康良性发展。因此，健全与完善企业内部控制制度，提高内控管理水平，对企业顺利发展意义重大。本文通过对FY建筑有限责任公司工程管理部、工程安检部、经营开发部、物资采购部、财务核算部和人力资源部六个部门的内部控制现状进行研究与分析，发现FY建筑有限责任公司的内部控制体系中存在的问题，并针对这些问题提出相应有效措施。

关键词：FY建筑有限责任公司; 内部控制;内部监督

1 绪论

良好的内部控制可以更好的实现企业的战略目标、改善信息质量、提高企业运行的效率，从而更好的保证企业资产的安全，引导企业正态发展，促进企业健康和可持续发展。建筑业企业内部控制的研究意义在于通过对企業内部控制的研究，找出企业内部控制体系与内部控制手段中存在的问题，针对问题得出正确有效的解决方案。从而有效加强建筑业企业内部控制管理，完善建筑业企业的内部控制体系，有效防范和规避企业风险，有助于完善企业的内部审计监督机制与风险评估机制，保证企业财产与发展安全，提升企业市场竞争力，在成本最小风险最低的情况下实 现企业利益最大化。

2 FY建筑有限责任公司内部控制概况

FY建筑有限责任公司成立于 2000 年 4 月，自成立以来承接了省内外诸多的地基与基础工程，以及各种房地产的开发与销售任务，在任务完成过程中积累了丰富的施工经验，并不断提高施工技术。除此之外，公司注重技术的改进和设备的更新换代，不断改进生产设备，引进先进的机械设备，提高施工效率，实现了生产的现代化。

FY建筑有限责任公司内部设置了多个部门，有工程管理部，工程安检部，经营开发部，物资采购部，财务核算部以及人力资源管理部。各个部门各司其职且相互配合，一同为企业求信誉，谋发展。

FY建筑有限责任公司工程管理部门是为了实现工程项目目标而设立的部门。工程管理部门的主要职责是协同公司领导与其他部门确定公司具体承包哪项工程项目，并根据各项工程派出项目管理人员。工程安检部门对本公司所承包的所有工程项目的工程质量和施工安全全权负责，对各个工程项目中存在的安全与质量问题提出解决方案。由于FY建筑有限责任公司所承包的工程项目存在施工量大，施工地分散的特点，因此工程安检部门需要根据各个工程项目的施工环境，施工量大小分派相应的安检工作人员。各个项目的安检人员与项目总工程师共同对所负责工程项目的工程质量和施工安全负责。安检人员主要负责对施工行为的监督检查，施工现场的安全隐患排除，施工质量的综合检测，安全法律法规的普及等事项，并对所有安全问题负直接责任。工程安检部门还有一个重要的职责是对工程竣工的实时监督，在竣工之后出具工程质量检测综合报告和安全评价书给公司领导以及外部相关部门。FY建筑有限责任公司的经营开发部门主要负责的是房地产的开发与销售。经营开发部下设一个部门经理，其主要职责是协助上级领导制定公司长期的开发经营规划，协助经营开发科制定年度经营计划，代表公司与客户签订销售合同等等。经营开发部下设有三个科室，分别是经营开发科，市场销售科，和客户服务科。物资采购部门人员包括物资采购部部门经理和物资采购监督员，部门经理针对各个工程项目的具体情况分配物资采购监督人员，物资采购监督人员对各个项目下的物资采购过程进行监督与及时反映。FY建筑有限责任公司的物资采购模式主要是分散采购，采购工作主要由各个工程项目下的材料科负责实施。材料科负责人依据工程进度的计划安排、物资消耗定额和采购程序，提前制订出采购计划，交由物资采购部门批准审核，经过审核之后按照采购计划进入市场进行采购。在采购过程采用邀约招标，投标，中标的方式，严格控制采购物资质量， 通过询价，议价，比价，三证齐全，提供的样品应切合国家质量检测单位的要求标准，保障售后服务。材料科完成采购行为之后在物资采购监督人员的陪同与监督下与供给商签署采购合同，督促采购合同正常如期落实，办理货物入库手续， 同时负责追讨物资到货，退货或索赔款项。物资采购监督人员负责不断跟进采购物料的定额消耗情况，和供应商关系的维持情况等事项，并对这些事项做好详细的记录，及时向物资采购部反映，并针对采购过程中违反公司规定，损害公司利益的行为及时提出警告与纠正。

3 FY建筑有限公司内部控制存在的问题及解决措施

通过对FY建筑有限公司工程管理部，工程安检部，经营开发部，物资采购部，财务核算部以及人力资源管理部的内部控制现状的分析，发现其中存在缺乏具体风险安全管理机制，对成本控制手段不完善、员工综合素质较低，技术水平不高、缺乏有效的风险管理机制，市场监控力度不够、物资采购部门采购价格上的优势难以体现出来、缺乏绩效考核体系和完整的惩罚条例等内部控制问题。由此，根据内部控制基础知识和公司现状提出以下措施：FY建筑有限责任公司应建立有效的安全管理机制，设立相应的安全管理部门，加强施工现场监理的精细化管理，加强成本控制，完善成本控制手段，加强各部门之间的信息沟通交流，采用集中采购的物资采购方式，发挥价格优势，提高员工综合素质，建立内部审计与监督管理机制，建立全面的风险评估机制，加强信息沟通， 完善奖罚体系。

4 结论

FY建筑有限责任公司为了保证公司长久安全的可持续发展，完善科学的内部管理体系已成为公司重中之重的任务。拥有完善自身的内部控制意识是基础，切实落实内部控制制度是重要保障，监督体系更是必不可少。

通过对FY建筑有限公司工程管理部，工程安检部，经营开发部，物资采购部，财务核算部以及人力资源管理部的内部控制现状的分析，发现其中存在缺乏具体风险安全管理机制，对成本控制手段不完善、员工综合素质较低，技术水平不高、缺乏有效的风险管理机制，市场监控力度不够、物资采购部门采购价格上的优势难以体现出来、缺乏绩效考核体系和完整的惩罚条例等内部控制问题。由此，根据内部控制基础知识和公司现状提出以下措施：FY建筑有限责任公司应建立有效的安全管理机制，设立相应的安全管理部门，加强施工现场监理的精细化管理，加强成本控制，完善成本控制手段，加强各部门之间的信息沟通交流，采用集中采购的物资采购方式，发挥价格优势，提高员工综合素质，建立内部审计与监督管理机制，建立全面的风险评估机制，加强信息沟通， 完善奖罚体系。

以上是针对本文中FY建筑有限责任公司内部控制体系中存在的问题进行的分析和提出的建议。文中的文献研究现状和现实案例均表明内部控制在公司经营活动中有着举足轻重的地位，这就要求FY建筑有限公司应根据自身的实际情况不断调整内部控制制度并监督落实情况，促使企业不断发展，使其处于行业的领先地位。