何晓琨

摘 要：本文从硬件设备的配置、财务软件的升级更新、财务人员信息化水平的提升以及数字化校园建设方面，介绍了H大学财务信息化工作进程中遇到的疑点及难点，为高校财务信息化建设方面需要继续完成的工作提出建议。

关键词：政府会计制度;高校财务;信息化

一、政府会计制度改革的背景和意义

1.政府会计制度改革的背景

2017年10月24日，财政部正式印发了《政府会计制度梹椥姓乱档ノ换峒瓶颇亢突峒票ū怼罚ú苹帷？017〕25号），该制度于2019年1月1日起开始实施。新制度构建了财务会计分录与预算会计分录双基础、双体系的核算模式，这对财务核算及预算都产生了很大的影响。“平行记账”的模式对财务信息化提出了更高的要求，这将会在很大程度上提升高校财务预算执行、会计核算及报表的统计，为高校资产负债管理、绩效预算执行及监督、防范财务风险等提供支持。收付实现制和权责发生制两种核算模式并行，有利于高校经济业务更加全面。

2.新制度对高校财务工作带来的影响

（1）有利于财务工作精细化管理。政府会计制度要求高校进行双分录核算，更加全面地反映高校的财务状况和预算情况。对所有纳入预算管理的有现金流的业务都需要进行双分录记账，同时对所有的固定资产和无形资产按照规定进行计提折旧和摊销。在实行新制度的背景下，高校的成本核算和预算绩效都能进行更好的管理，使得高校财务管理工作更加精细、全面。

（2）更加全面地反映高校的会计信息。原制度下，高校年末只需编制决算报表，反映预算收支结余和实际执行状况。新制度的实施，要求高校年末在编制决算报表的基础上同时编制政府财务报告，补充了高校在成本管理方面的信息。

（3）将基建账并入，简化了核算工作量。原制度下，要求基建单独建账，部分收支业务在基建账和事业账重复记账。政府会计制度的实施，规定基建账并入事业账统一核算。高校年末资产负债表不需再做合并，直接就可提取，简化了财务人员的工作。

（4）使高校财务人员工作能力得到提升。政府会计制度下，高校财务工作人员必须提升自己的工作能力才能满足新的工作要求。因此，可以说政府会计制度要求高校财务工作人员必须不断地学习新的财务知识。

二、政府会计制度改革对高校财务信息化建设的影响

政府会计制度改革对高校财务信息化会产生一系列影响，现有的财务核算软件不能实现“双功能、双基础、双报告”的目标，必须对现有的财务核算系统进行全面升级。

升级财务综合信息系统需要配套硬件设备，如添置自助投递、自助查询服务设备，方便全校师生随时进行投递;添置数据库服务器，实现财务数据的存储及交换;添置二维码扫描仪，实现扫描原始单据上的二维码一键生成会计凭证基本信息。

大多数高校各部门的业务系统没有实现对接，缺乏统一的中心数据库，因此财务信息与学校其他部门的信息不能实现交流与共享。以固定资产核算为例，政府会计制度要求在固定资产存续期间计提折旧，通过计提折旧才能更好进行成本核算。目前，高校固定资产的资料都是在资产管理系统中维护，财务只核算资产的账面价值。政府会计制度对固定资产相关业务改变较大，财务核算系统需与资产管理系统对接将固定资产入账工作简化，由财务核算系统自动生成计提折旧凭证。

三、政府会计制度下H大学财务信息化工作难点及解决办法

2018年以前的账务数据为sqlserver2000版本，由于计算机系统的不断升级，该版本的数据库已不能满足日常使用，亟须进行升级，并完整转换到新的财务核算系统中。

根据原账编制2018年12月31日的资产负债表（含基建账）。按照新制度设立2019年新科目，编制新的科目余额表（财务会计科目和预算会计科目），对相关新账科目余额进行调整;根据新账会计科目期初余额，编制2019年1月1日资产负债表（含基建账）。梳理2018年的项目，将项目属性、项目余额、项目额度完整准确转换到2019年的期初项目中。梳理2018年账务中的应收应付款，按照新制度要求进行重新分类并完整准确的在2019年账务中进行登记。

财务核算系统及其他模块必须进行更新升级。财务核算系统必须实现财务会计和预算会计分录智能化的一键生成，自动生成“双基础”多分录的会计凭证;能够实现以会计科目为主体，以财政功能科目、经济分类科目为辅助的三维核算模式。银校互联支付系统应与网银支付系统专线对接，同时应与财务核算系统和银行对账系统进行实时信息交换。银行对账系统应支持多账套、多账号的同时对账，可实现与财务核算系统和银校互联支付系统对接。

网上预约报销系统能够完成与财务核算系统的连接，师生可通过校园网进行日常报销、差旅费报销、借款申报等，无须现场排队。网络报账审批系统基于网络或移动智能端实现无纸化审批流程。工资管理系统应与财务核算系统无缝对接，直接生成业务凭证。网上综合查询系统应满足高校财务处设立Web服务器用于财务信息的网上数据发布，避免财务核算服务器与外部网的直接连接，可定期传输财务、工资、学费、个人收入及报表数据等。个人其他收入管理系统应实现对非“统发工资”部分的各类收入进行集中管理和计税处理，可与财务核算系统和工资系统无缝对接，与工资系统合并计税直接生成凭证到财务核算系统，能与银行对接，保证每月酬金数据实时准确的转给银行。薪酬网上申报系统自动同步财务核算系统的基础数据，实现校内教职工工薪其他收入、校外人员劳务费、学生奖助学金等申报，并将申报结果校验后自动计税同时生成相应凭证。

实际操作中的重点及难点：第一，数据库服务器及网络的搭建，这是整个财务综合系统有效运转的基本。财务处局域网服务器保存财务核算数据、工资数据、银行对账数据，校园网服务器可实现网络报销、其他收入申报、综合查询等功能，另外需搭建一台中间数据库服务器，避免校园网直接与财务处局域网服务器相连接，保证数据的安全性。另外需要一台银行专线的前置机服务器来满足银校互联支付系统与网银系统的对接。第二，财务预算分录科目对照表。双分录核算模式下的会计凭证记账过程并不是简单依靠科目一一对应进行设置，需要根据所核算的项目属性进行科目选择。这就要求财务人员在进行项目管理设置中，对每一个项目属性进行精准的设置。实际操作中，每个会计核算主体都有一些特殊业务，需根据实际情况进行双分录的基础设置。第三，对暂存款及暂付款信息进行重新分类并完善信息才能满足新制度的要求。第四，基建账务的合并如遇到财政拨款的项目支出，会导致基建项目或者财政项目余额不准确的情况出现，因为实际账务处理中一笔支出只能对应一个项目。基建账务如何能真正地实现并账是一个问题。第五，政府会计制度的实施对财务人员是一个巨大的挑战。传统的“收付实现制”核算模式转变为“权责发生制+收付实现制”的核算模式是对固有思维的一种冲击，另外双分录核算体系使得财务人员过分依赖财务软件。

四、政府会计制度实施必须提升信息化水平

政府会计制度的实施对财务工作人员能力的提升是一个很大的挑战，财务人员必须尽快全面学习及熟悉新制度对工作方式、数据统计及信息化方面的改变，才能更好地完成工作。目前，大多数高校没有财务信息化方面的专业技术人才，财务软件是购买企业的標准化产品，无法进行定制化开发，在系统的使用和功能完善上过于依赖软件公司，很多财务管理需求无法得到满足。

五、高校财务信息化建设方面需要继续努力的方向

1.做好财务软件升级、开发工作

财务核算软件能实现一般账务处理的双分录，生成记账凭证，财务人员只需要对生成的预算分录进行简单核对，无须手工再录入，大大减轻了工作量。但这是在对系统前期设置完全准确的前提下才能实现的，对以前年度的账务调整必须准确。另外，高校会计处理并不是简单统一的，有些业务需要视情况而定，如果财务软件可以设置不同情况下的双分录，使财务人员进行选择，将会在提高工作效率的同时保证凭证的准确性。

2.搭建中心数据库，提高数据共享水平

在信息化水平如此高的今天，不再应该存在“信息孤岛”现象。高校应搭建一个中心数据库，在保证数据安全的前提下，实现整个校园数据的交互与共享，消灭“信息孤岛”。高校中心数据库的建立有利于各部门业务量的简化，通过信息共享，可以提高对所需数据采集的及时性和准确性。

3.培养财务信息化方面的专业人才

高校应加强对财务信息化方面专业人才的培养力度，组建信息化专业技术团队，负责财务信息系统及数字化校园建设的日常维护及升级工作。另外，要加强对财务工作人员的培训及管理，督促其不断提高业务能力及软件使用方面的知识。

参考文献

1.但成蓉.政府会计制度改革下的高校财务信息化建设研究.时代金融，2018（09）.

2.宋菲菲，史红.浅谈政府会计制度对行政事业单位财务管理信息化建设的推动.预算管理与会计，2018（10）.

（责任编辑：兰卡）