李月

摘 要 突如其来的新冠肺炎疫情给2020年中国经济增长带来了诸多不确定因素。此次困境中，不少中小微企业现金流断裂，尤其是餐饮、娱乐、旅游等行业受到严重冲击，在长期延迟复工复产的情况下，现金流的断裂往往成为“压死骆驼的最后一根稻草”。突如其来的疫情，也促使企业管理人员更加重视企业的现金流问题。本文介绍现金流管理的内涵与重要意义，分析在目前的经济环境下企业现金流管理存在的主要问题，并据此提出具体的优化建议。

关键词 现金流 企业管理 现金流分析

一、企业现金流管理概述

（一）企业现金流管理的内涵

企业的财务管理注重的就是对现金流链条的管理，重点解决的就是钱从哪里来（筹资或称融资）、钱怎么花（投资）、赚了钱怎么分（股利）的问题。所以，在财务管理领域，通常认为企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。而财务管理的三件大事为经营、投资、筹资，相对应的财务管理的核心资金管理中的现金流也可为三大类，即经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。所以，现金流是企业经营的结果，健康的现金流是成熟企业经营能力的体现。对于公司来说，更加急迫的并不是利润表上的亏损，也不是资产负债表上的负债过高，而是企业出现现金枯竭的资金链断裂。

（二）企业现金流管理的重要意义

1.有助于企业规避市场经营风险。合理的现金流管理能够帮助企业把握创造价值的机会，根据企业所处情况的不同，可以采取不同的现金管理办法，帮助企业有效地规避经营风险。……