●陈 珩

一、课程概况

税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排①。税务筹划的基础很广，主要涉及到经济学、管理学，还涉及到对其它相关学科知识的综合运用。

高等院校中，在经济学相关专业一般设置本课程，一般把本课程作为核心的专业课。当然名称或许有细微差别，有的为《税收筹划》，有的为《纳税筹划》，有的与税法合并成为《税法与税收筹划》。管理学相关专业，比如会计和财务管理专业也设置本课程作为重要的专业课。还有一些高校，在法律专业和金融等其他经济和管理类专业中开设此课作为专业选修课，让学生了解税法和税务筹划的理念、方法和技术，培养学生为纳税人提升税务筹划的综合素质能力。

二、课程建设现状

（一）教材滞后

近年国家结构性税制改革的力度比较大，2008 年所得税改革，2009 年增值税由生产型转变为消费型，2012 年营改增开始到2016 年营业税退出历史舞台，2018 年个税改革, 税制改革一直未停步。每年颁布的税收制度比较多，同时废止的税收制度条文也比较多。而《税务筹划》教材的写作和出版的周期比较长，基本不能及时跟上税收制度的变化。

（二）教学内容没有紧密联系人才培养目标

现行教学大纲的教学内容包括四大模块：税务筹划理论知识、具体税种的税务筹划、经济活动的税务筹划、国际税务筹划。教学内容各部分关系如下图1 所示。……