刘伟芳 冀中能源邢台矿业集团总医院

一、实施背景

随着医改政策的不断推进，企业医院面临着越来越多的竞争挑战，特别是分级诊疗、取消药品加成、医保支付方式改革等，对企业医院生存发展形成了较大的考验。在企业医院职工的薪酬结构中，基础工资所占比重较低，且短期内不宜做大规模调整，单项奖就成了除绩效工资之外，决定职工收入水平高低的最重要因素。因此，医院格外重视对单项奖的管理，不断探索运用新方法，规范和指导单项奖管理，查找管理中存在缺陷和不足，不断改进。

二、追踪法在单项奖审查中的运用

追踪法又称证据检查法，是三级医院管理中经常采用的管理方法之一。在单项奖的审查中，将追踪法合理运用于整个过程，在检查与单项奖相关的原始凭证和相关文件时，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理踪迹进行跟踪审查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否均被认真执行。

首先，收集审查范围内14月的全部单项奖发放资料，包括奖励申请、发放明细及凭证等。其次，对单项奖资料进行了分类统计处理。先按照奖励类别进行归类，把同一类奖励全部资料归为一处，并按时间先后顺序进行排列。而后，按照发放周期长短，将所查全部单项奖项目，分为年度性奖励21项，半年性奖励1项，季度性奖励12项，月度性奖励36项，一次性奖励18项，随发生随发放性奖励1项。

通过对每一项单项奖向“上”追踪原始发放依据、立项原因等是否合理，向“下”追踪发放标准、发放范围、发放流程等因素是否合规，并针对各问题环节逐项展开调查，对可能存在的风险点逐一进行排查和研究。

三、单项奖管理中存在的问题及风险

通过追踪法的运用，将各环节可能出现的问题进行梳理和归纳总结，审查发现单项奖管理中存在的问题及风险主要表现在以下几个方面：

第一，单项奖发放无文件依据。

医院单项奖发放需有文件依据，超出文件规定范围的奖励项目均为不合理项目。此次审查发现，多项一次性奖励，都没有发放的文件依据。

第二，单项奖申请、审批流程不规范。

一些项单项奖支出无财务主管领导签字，责任科室申请经主管领导签字后即进行发放。个别单项奖，支出超过两万元的无院长签字。一些单项奖在某个时段，申请无科室负责人签字。另外，发现个别单项奖申请文书不规范，申请金额无合计，标题不明确。

第三，单项奖发放中存在变相执行。

主要问题表现在，第一超范围发放奖励。奖励发放人员范围大于文件规定人员，发放标准与文件规定不符。第二，文件无规定而自主执行标准。第三，未执行文件基本规定。例如某项补助，需要放射科、手术室双方考勤为依据，而实际中并未执行。

第四，单项奖文件规定不明确，缺乏监督考核机制。

文件作为某种奖励的发放依据，在制定中存在规定不具体、不明确，给单项奖的发放造成困扰。例如，某项抵押金兑现，有批示而无明细。单项奖金发放前没有对应考核，例如，某项津贴要求完成任务后才可发奖，但实际工作任务完成情况并无针对性考核。

四、规范单项奖管理措施

综上所述，针对审查中发现的种种问题，结合医院工作实际，在单项奖管理中建立追踪法循环审核改进机制，以期达到提升管理水平，堵塞管理漏洞，防控内部风险的，真正使为职工制定的政策落实到位，维护职工的合法权益。

第一，明确分工、强化责任，规范奖项设置程序，确保奖项设置科学。

对于无发放文件依据的单项奖项目，应认真研究决定取舍，如继续发放，应制定相应制度文件，确保有据可依。文件对相关情况规定不明确的现象，应对相关项目统一进行梳理，修改完善文件，或印发补充规定。进一步规范单项奖申请文书。申请统一用A4纸，标题应明确奖项内容，申请文字中应明确执行依据文件名称和文号，有发放金额明细及合计金额。

第二，严格奖金发放程序，杜绝违规操作。

进一步规范单项奖审批流程，申请科室应注明科室名称并由该单项奖负责人签字，加盖科室印章，依次提交科室主管领导、财务主管领导签批。超过两万元支出，除科室主管领导、财务主管领导签字外，严格按规定由院长审批。所有单项奖支出都必须有财务主管领导签字，必须将纸质版申请提交人力资源科备案。对超范围发放问题、变相执行标准问题、自主执行标准问题和未执行文件基本规定问题，应立即进行纠正，责令相关科室立即整改，并逐步研究建立追责机制。

第三，积极探索奖惩考核程序，严谨不经考核随意搭车、扩大发放。

加强监督，提高单项奖发放透明度和严谨性。建立科室内部单项奖申请、审核机制，杜绝由一人单独负责现象。提交单项奖申请，应同时提交分配明细，对要求进行基础工作量考核的奖项，还应提交基础工作量证明材料。在奖金管理部门应在专人录入数据后，增加复核环节减少人为因素误差。

提高精细化管理水平，努力向管理要效益已成为企业医院的共识。在单项奖管理中建立追踪法循环审核改进机制，以期达到调整优化薪酬分配结构的目的，最大程度发挥奖金的杠杆激励作用，营造干事创业氛围，全力推动医院各项既定目标的实现。