刘伟芳 冀中能源邢台矿业集团总医院

一、实施背景

随着医改政策的不断推进，企业医院面临着越来越多的竞争挑战，特别是分级诊疗、取消药品加成、医保支付方式改革等，对企业医院生存发展形成了较大的考验。在企业医院职工的薪酬结构中，基础工资所占比重较低，且短期内不宜做大规模调整，单项奖就成了除绩效工资之外，决定职工收入水平高低的最重要因素。因此，医院格外重视对单项奖的管理，不断探索运用新方法，规范和指导单项奖管理，查找管理中存在缺陷和不足，不断改进。

二、追踪法在单项奖审查中的运用

追踪法又称证据检查法，是三级医院管理中经常采用的管理方法之一。在单项奖的审查中，将追踪法合理运用于整个过程，在检查与单项奖相关的原始凭证和相关文件时，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理踪迹进行跟踪审查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否均被认真执行。

首先，收集审查范围内14月的全部单项奖发放资料，包括奖励申请、发放明细及凭证等。其次，对单项奖资料进行了分类统计处理。先按照奖励类别进行归类，把同一类奖励全部资料归为一处，并按时间先后顺序进行排列。而后，按照发放周期长短，将所查全部单项奖项目，分为年度性奖励21项，半年性奖励1项，季度性奖励12项，月度性奖励36项，一次性奖励18项，随发生随发放性奖励1项。

通过对每一项单项奖向“上”追踪原始发放依据、立项原因等是否合理，向“下”追踪发放标准、发放范围、发放流程等因素是否合规，并针对各问题环节逐项展开调查，对可能存在的风险点逐一进行排查和研究。……