庄静

一、前言

事业单位财会内控管理可为单位财务安全高效的应用提供保障，确保财务信息真实完整。贯穿于单位经济活动决策、执行和监督的全过程，避免出现单位经济利益流出的风险点。对已经识别的风险进行定性、定量分析和风险排序，关注重要经济活动和经济活动的重大风险，制定相应的应对措施。但是，实际工作中部分事业单位内控管理环节较为薄弱，对整体财务工作造成影响。因此，应当针对薄弱环节制定相应改善措施，以提高财务信息真实性。

二、事业单位财会内控管理薄弱环节

（一）不严格执行授权审批程序

部分事业单位在内部办理授权、落实、审批环节时，出现相关工作人员超授权范围行使职权办理业务，重大事项不经过集体决策和会签的问题，违背“三重一大”相关规定，增加了单位的财务风险。

（二）基础工作不规范，缺乏完善制度

在财会内控管理中，主要包含单位层面与业务层面的内部控制。若是想将内控作用发挥出来，则应当借助合理有效的内控方法，将风险控制在单位的可承受程度之内。现阶段，部分事业单位基础工作不规范、缺乏完善的财会管理制度，财务记录、归档与报告、公开等方面均存在一定问题，无法满足内控管理要求。如原始票据审核时，未严格控制，则会出现重视形式、忽略内容的情况，账务存档、财务资料管理、账本设置也存在问题，无法做到有账可查。财务报销资料不完备，不按规定的额度和标准执行预算，没有对票据、印章的管控落实保管责任等情况，加大了资金使用隐患。……