任东芳

一、企业内控应遵守的原则

公司的内部控制制度是实现现代企业管理的重要手段，也是企业顺利生产经营的基础。当一家公司成立为自负盈亏组织时，它必须找到提高其经济效率和市场竞争力的方法。只有这样，公司才能更好的获得市场竞争的优势并继续蓬勃发展。为了提高公司的经济效率和市场竞争力，以应对日益激烈的市场竞争，公司需要加强内部控制体系，提高财务管理水平。

（一）加强对关键领域和风险的管理

在进行内部控制时，公司应专注于重要的经济部门和高风险管理环节。由于公司在日常经济活动中面临着各种经营风险，因此需要采取内部控制措施来控制所有风险点，影响企业的财务管理效率，并防止企业承担过多的行政和经营成本。同时，各行各业的风险程度和生产经营中各个环节面临的风险程度也不同。因此，内部控制人员应根据专业判断，专注于企业中高风险环节决策中。

（二）参与企业的各业务流程

企业内部控制控制着企业的经济业务流程，详细了解企业业务战略的发展目标，建立内部控制体系，并将业务目标与内部控制目标，将各种控制体系一起渗透到每项业务中，最终实现公司流程和业务目标。

（三）防止业务漏洞发生

不兼容的岗位分离系统是内部控制中最重要的部分。将业务流程与审批职位分开，可防止单个员工有机会利用职务之便窃取公司资产。同时，在公司的内部控制下，禁止单独个人管理某些重要的经济项目。……