孙柏

摘 要：财务共享服务中心是一种新兴的财务管理模式，财务共享服务中心是通过对业务进行整合集中，将分属于不同地点的分子公司的实体会计业务集中到财务共享服务中心来处理。但是财务共享服务中心并不是简单的财务业务集中，其通过优化业务流程以及会计核算流程的再造，节省财务人员的精力，解放财务人员从事资金增值管理等企业价值提升的工作，财务共享服务中心的建设使财务部门从成本中心转换成价值创造中心。

关键词：财务共享;企业;资金管理

随着经济发展，企业的业务流程日益复杂，传统的资金管理模式已经不能满足企业发展要求，而财务共享模式下的资金管理更能满足企业管理需求。本文首先分析了财务共享服务中心的含义及资金管理的现状、趋势，在此基础上进一步提出财务共享服务中心對企业资金管理的意义，最后根据资金管理的现状提出了加强财务共享服务资金管理的建议，以期为企业建设共享模式下的资金管理提供借鉴。

1.资金管理现状及趋势

1.1资金管理现状

随着经济全球化，企业处于高速发展时期，需要大量资金资源作为支撑。现有的财务管理模式下，每个分子公司都有独立的资金管理系统，资金审批权限不受集团强控。财务信息无法在集团内实现共享，集团无法对信息进行实时掌控分析，财务监管处于滞后状态，部分企业成员违规使用资金、违规担保、大额挪用资金现象时有发生。资金分散管理不仅不利于企业发展生存，也增加了企业的管理成本。

1.2资金管理发展趋势

（1）资金理念转换，变资金为资源。经济的发展对企业竞争力提出了新的要求，越来越多的企业意识到资金的重要性。资金管理理念发生巨大变化，资金管理不再是传统的现金管理、资金流动管理、银行管理，更多地转变成为对金融资源的管理。资金变成一种可以为企业价值增值和企业战略目标实现提供服务的资源。另外，金融衍生品的发展以及信息技术的应用，也从另一方面促进了企业资金管理的资金、融资、投资一体化的发展趋势。

（2）资金集中管理，替代资金分散管理模式。分散式的资金管理，往往造成企业经营过程中资金透明度低、控制力弱的问题。企业因生产经营规模大，资金流量很大，不管企业的经营发展模式如何，资金集中管理都是企业发展的必然选择，也是资金管理的必然趋势。

（3）资金管理支持决策分析，资金数据指标化。资金支持企业正常的生产运维，资金管理信息要为决策者提供决策分析服务。决策者做融资决策时，需要预测资金收支、备付情况，资金计划执行差异分析情况。此外，资金相关数据需要进行指标化管理，资金信息需要实时反映，业务、财务信息需要关联融合统一数据标准，资金动态实时监控，这些都是企业管理对现代资金管理提出的新需求，也是资金管理的发展趋势。

2.财务共享服务中心对资金管理的意义

2.1有助于加强资金管理水平

财务共享服务中心能够获取集团及各分子公司详细的财务信息，这些财务信息为资金管理决策者提供了决策支持。基于获取到的财务信息，决策者可以从以下两个方面把握资金管理的重心：一方面是如何从适合的渠道进行融资，以满足集团或者分子公司的资金需求，保障企业生存和发展;另一方面是如何科学的使用资金，提高资金使用效率，为企业创造价值，创建司库式资金管理模式。

2.2有助于资金集中管理

共享模式下的资金管理通过运用信息技术手段建立数据仓库、数据分析平台，集中管理银行账户，所有账户由集团统一管理，通过建立资金池、银企互联统一支付平台，对资金统一收入、统一支付，资金计划统一管控。采用“收支两条线”的资金管理方式，各分子公司资金收入自动归集，按资金预算、资金计划集中进行资金拨付，每一笔资金收入、资金支出都是透明、经过授权和公开的。共享模式下的资金管理，对业务流程进行了改造，使财务工作变得标准化、流程化和细分化，更好地实现资金集中管控。有力地解决了资金透明度低、控制力弱的问题。

2.3提高资金管理安全性

共享模式下的资金管理有利于加强集团对子公司资金流入流出、融资的控制能力，从资金流入集团到流出集团，从企业内部到相关金融机构，实现集团对资金的动态管理。资金流的整个过程都有信息手段进行记录、跟踪，交易的实时动态监控和预警，使资金管理领域的风险得到有效控制。

2.4强化资金利用价值

共享模式下的资金管理将资金沉淀降至最低，强化资金利用价值。在账户集中管理的基础上，将资金集中起来使用，发挥集团大资金的作用。通过资金计划在法律允许范围内灵活调控集团内部资金，将闲置资金放到需要的地方，降低资金沉淀，促进集团资金流平滑运行，最大化利用资金价值。同时，通过资金计划、资金使用情况的监控，预测成员单位月度、季度、年度资金流，灵活调配整个集团的资金。通过快速灵活的融资方式，补充临时出现的资金缺口，多管齐下，将平均资金余额降至最低，有效避免了“存贷双高”现象的出现。

3.加强财务共享服务模式下资金管理的建议

3.1创造良好的财务共享服务资金管理环境

创造良好的外部环境。共享模式下的资金管理离不开财务共享服务中心的建设，财务共享服务中心的建设落地是资金管理开展的基础，所以企业管理层和基层经理、工作人员应充分认识到财务共享所具有的强管控、高效率、低成本等优势，为建立财务共享服务中心创造良好的外部环境，积极支持财务共享服务中心的建立，制订落地计划，调用人力、财力建立适用于共享中心的组织机构。企业应组织员工进行财务共享服务中心知识培训，提高员工对财务共享服务中心的认识，为财务共享服务的落地实施创造良好的环境。

3.2推进资金管理信息化建设

利用信息系统提升资金管理水平。利用财务共享中心统一的账户管理、资金集中支付的管理基础，加之有效的资金管理信息系统建设，可极大地提高资金管理效率与资金决策分析能力，打造“共享中心+资金增殖”模式，实现企业资金协同运作，促使资金管理参与企业价值链创新。首先，通过信息系统实现应收管理、应付管理、资金结算贯通，便于加强资金流动性管理。其次，通过系统化监控技术，建立资金管理全程覆盖，便于企业及时发现异常流动，应对突发状况。然后，通过信息系统，借助大数据等创新技术，提高资金决策分析与支持能力，支撑企业资金管理提升。

3.3创建资金管理良好的支付条件

共享模式下资金集中支付金额相比之前发生很大变化。资金结算安全管理对于共享模式下资金管理意义重大。共享模式下资金管理的建立需要良好的支付环境做铺垫。企业加强资金结算安全管理可从业务端开始，业务人员填写业务单据、报账单据时必须认真填写，保障收款信息无误。共享中心财务人员审核收款信息的正确性。资金支付时确定收款信息与银企互联系统中收款信息一致，从人员管理角度确保资金支付无误，规避重复、错误的支付发生。从技术角度出发，利用信息技术手段确保资金结算数据唯一性，进行支付数据校验，关联业务数据保证支付数据准确性。

4.结论与认识

财务共享服务模式资金管理能克服企业资金分散管理的弱点，有效解决资金透明度低、控制力弱、资金使用风险高和资金价值低的问题，使资金管理更适应企业规模扩张需求，为企业财务管理决策提供支持。为加强财务共享服务模式资金管理，企业要制定切实可行的战略规划，从加强环境控制、推进信息化建设、加强资金结算管理等方面加强建设，充分做好财务共享服务模式资金管理建设工作，提升资金管理水平。

参考文献：

[1]王会欣;型企业集团资金集中管理问题探讨[J];财会通讯;2015年32期

[2]程平;蒋雨;大数据时代基于云会计的集团企业资金管理[J];会计之友;2015年10期