郑洁 韦黎

摘 要：中国建设银行是我国四大银行之一，经营公司银行、个人银行与资金业务，可以为多种客户提供针对性的金融服务。在近期，我国金融市场出现了“利率市场化”发展趋势，即金融机构需要根据货币市场来调整经营利率，而这则是由市场供求决定的。因此，中国建设银行也应该遵循利率市场化规律，及时调整财务管理工作结构与方式方法，以便更好地适应金融市场。本文将从影响建行的固定利差、加大了建行的利率风险、对会计信息质量提出了更高的要求三个角度来分析利率市场化对中国建设银行财务管理工作的具体影响。

关键词：利率市场化;建设银行;财务管理;工作影响

如果中国建设银行的资本结构不稳定，那么优化建行内部的管理结构、营业方式便可以有效抵御金融风险。而财务管理工作便是针对本银行的资产投资、融通与现金流与利润分配进行统一管理，可以帮助建行完善财务工作，优化财务关系，保证建行可以承担低水平的金融风险，优化建行的服务结构。但是，利率市场化这一时代趋势也对建行的财务管理工作产生了一定的影响，需要更加完善、先进的财务管理制度与工作技术。下面，笔者将对此进行客观分析：

一、影响建行的固定利差

客观来讲，建行的收入来源中有一个重要组成部分便来源于存贷款业务所发生的资金往来。但是，利率市场化这一现象便意味着建行会经历最低存款利息，反而却要以高利息去贷给客户，从中赚取相应的利差。利差越大，那么银行的收入也就会变高。然而，由于我国相关部门并没有完善利率管制制度，也没有对存贷款的利率进行硬性规定，允许各个银行自主调整存款利率、贷款利率。在这一现实背景下，建行很可能会增加存贷款业务，用这种方式去增加本行收入。但是，也正是由于中央并未保護中央银行的利率，所以最终依然会降低建行的利润，影响建行的固定利差。

那么，在这一时代背景下，建行可以优化利率定价方式，量化利率，综合考虑市场环境的现实情况，从长远发展角度去规定本行的存款利率、贷款利率。比如，建行可以完善产品保本业务的监控体制，完善客户对于本行业务发展的贡献率，由此强化银行各个业务的利率水平。其次，建行要根据市场供需去完善利率风险监控，科学推测利率的变化趋势，完善财务预算与决算，以便精准确定产品定价，调整本行的资产负债结构，降低金融敏感度。尤其是针对存款利率，不可一味提高，贷款利率也不可盲目下调，必须要保证存贷款利率都在本行的风险预测与可承受范围之内，从而精准管理利率定价。另外，建行还要紧跟市场评估，全面追踪价格变动，不断优化本行的利率管理结构。

二、加大银行的利率风险

在利率市场化下，建行所面临的利率风险便变得越来越岷县，因为如果建行内部的资金较多，或者是有过多的国债投资，亦或者将大量剩余资金存储在中央银行，那么如果一旦市场供求出现了问题，那么建行便面临着巨大的财政损失。而且，如果银行的资产与负债极不均衡，也会提高银行利率的敏感度，存贷款利率也会加大利率风险。

与之相适应的，建行为了抵御信用风险，也会主动调整本行的经营方式与管理结构，但是如果银行内部无法平衡资本，也就无法控制财务风险，影响客户的需求。严重的情况下，客户会在还款时产生严重的存款挤兑。同理，如果借款人没有定期还款，银行也会面对贷款风险，从而影响银行的信用，使得银行的资金流动、财务安全成为一个大问题。由此，便会带来财务风险。因此，建行要注意完善财务风险防治制度，做好风险监管，外部风险与内部风险两方面入手，全面优化本行的财务风险管理机制，强化内部控制。

三、对会计信息质量提出更高的要求

在利率市场化背景之下，建行的财务管理工作会直接与会计信息质量有直接影响，因为会计信息可以反馈最重要的市场供求情况。如果会计信息质量较差，不能全面反映金融市场的供需情况，那么即便银行根据会计信息去制定发展战略，也很难适应利率市场化的需求。但是，如果我们可以保障会计信息质量，以精确、全面、客观的会计信息去反映金融市场的供求情况，那么则可优化建行的资本负债结构，促使建行顺利适应利率市场化发展趋势。因此，建行要对本行内部的会计人员的工作能力提出较高要求，由此完善财务管理工作。

首先，建行应该明确各个财务人员的工作职责与岗位要求，帮助每个工作人员明确自己的财务职责，以便对应各个人员的工作成效去确定财务责任。这样一来，则可有效提高财务工作的实际效益。其次，建行要制定明确的工作奖惩制度，对本行的财务人员进行专业培训，以便使其能够提供更优质的会计信息与财务报告。

总而言之，在利率市场化背景下，建行必须要改变自己的财务管理方式，也要由此调整本行的资本结构，优化内部控制与财务管理，根据市场供需特点调整银行资本与资金业往来，提高本行的风险抵御能力。

参考文献：

[1]常惠娟.利率市场化下农商银行财务管理的应对措施[J].财会学习，2018（24）：54+56.

[2]吕梅.利率市场化对我国村镇银行财务管理的影响[J].财经界（学术版），2019（07）：143.