吴兰

关键词：医院  内控控制  经验做法  成效

随着医药卫生改革的不断深化，公立医院经济运行的效率显得尤为重要。内部控制作为现代医院管理的重要手段之一，对于单位建立完善的自我约束机制、防范和控制重大经营风险、提高经济效益和工作效率发挥着极其重要的作用。

医院内部控制是医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序三个手段对经济活动风险进行防范和管控。内部控制的目标是合理保证医院经济活动合法、合规、合理，保证医院资产安全和使用有效，保证医院财务信息真实完整，有效防范舞弊，提高服务效率和效果。本文就现阶段医院内部控制中存在的问题，浅谈一些建议。

一、医院内部控制存在的问题

（一）内控组织机构的作用有待提升

医院虽然设立了内控组织机构，但在实际工作过程中内控组织机构的作用没有得到应有的体现，如对内部控制评价中发现的问题、重要风险以及内控建设中遇到的困难没有及时进行分析并解决，对潜在的风险没有预警机制，缺乏有效的风险管理机制，风险分析与风险应对的能力亟待提升。

（二）内部控制制度建设不够完善、流程不够规范严谨

医院虽然建立了内部控制制度和工作流程，但对职责划分不清晰、奖惩标准不明确，出现问题大家互相推诿，影响了执行的效果。部分涉及多个部门业务的制度，草拟部门在发文之前并未征求其他部门的意见，造成制度的科学性、严谨性不足，影响制度的执行力。……