廖慧

摘要：本文首先分析了当前企业财务内部控制存在的问题，然后有针对性地从改善内控环境、规范内控活动、加强风险管理、健全监管机制、畅通沟通渠道五个方面提出了企业财务内控的改进和优化策略，希望能为企业相关管理人员提供一定的借鉴和参考。

关键词：企业;财务管理;内部控制

一、企业财务内部控制存在的问题

当前企业还尚未形成系统、规范的财务内控制度体系，内控制度条例大多分散于各个机构部门，缺乏统一标准[1]。制度大多只是为相关人员提供管理方向，没有具体细化的执行标准，无法为企业人员开展内控活动提供必要的行为依据。企业虽然设置了专门的内控职能岗位，但岗位权责不清晰，影响内控效率和质量。

企业开展财务内控活动不规范，如在开展预算业务时预算编制范围较小，编制方法不科学[2]。在开展资产业务时，不相容资金管理岗位未分离，资金风险隐患较大。固定资产归口管理部门不明确，资产账实不符。发票的相关财税文件更新较快，未能及时修订公司发票制度，相关条例缺乏细化的执行标准，刚性约束力度不强，随意性较大。

企业财务内控风险管理意识薄弱，风险的识别与评价主要依靠管理人员的主观经验判断，存在较多风险漏洞，其中较为突出的风险隐患主要表现在技术泄露风险以及法律风险等方面。

企业的财务内控监管机制不健全，内控审计监管主要集中在事后，缺乏过程性的监管控制，且监管缺乏独立性和权威性，各部门对相应的审计监管结果也未能及时进行改进和调整，导致许多财务内控措施流于形式。……