熊 伟 王月云

与全面预算相结合的高校后勤部门绩效考核体系研究

熊 伟 王月云

[中国矿业大学后勤集团]

一流大学建设离不开高校后勤部门的平稳运行，后勤部门的绩效考核是保障部门平稳运行的关键方法，而高校就后勤部门绩效考核缺乏重视，考核方法片面单一。本文以K高校为例，依据后勤部门的职能，基于平衡记分卡和关键绩效指标对高校后勤部门的绩效考核方法进行完善，建立起与全面预算相结合的绩效考核体系。

高校后勤部门；绩效考核；全面预算；BSC；KPI

高校后勤担负着为师生员工提供保障服务的艰巨任务，其工作的顺利开展关系着学校教学与科研工作的顺利进行，一流大学的建设离不开后勤部门的有力保障。后勤部门绩效考核工作的有效实施直接关系着工作运行成败的结果，而目前高校后勤管理服务还难以达到“双一流”建设的要求。后勤部门的考核仍停留在由领导进行口头或书面的汇报，这就严重地影响了考核结果的客观性。因此，建立一套科学严谨的高校后勤绩效考核评价体系对于保障高校“双一流”大学建设有着极其重要的意义。

一、理论概述

（一）全面预算

全面预算是指通过企业内外部的环境分析，在预测和决策的基础上，调配相关资源，对组织未来一定时期的经营和财务等做出的具体计划。全面预算具有“全方位、全过程、全员参与”的特点。全方位是指全部的经济活动均需纳入预算体系；全过程是指各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理；全员参与是指各部门、各项目、各岗位、各级人员要共同参与预算的编制和实施。因此，全面预算对于部门的绩效考核工作有着重要的指导意义。

（二）绩效考核

绩效考核是绩效管理的一个环节，是指考核主体在既定的工作目标下，制定的标准和指标，采用科学的考核方式，对员工的工作行为和工作业绩进行评价，同时利用评估结果对员工的行为和业绩产生积极引导的过程和方法。常见的绩效考核方法有目标管理法、360度评估法、关键绩效指标（KPI）和平衡记分卡（BSC）。本文主要采用了KPI与BSC相结合的方法。

二、高校后勤部门职能分析

以K高校后勤管理中心的组织架构（图1）为基础，可见高校后勤部门主要负责高校的水电、节能与饮食服务。水电与节能办公室负责全校水电暖主供系统运行维护、能耗管理、计量回收、污水处理和中水回用。饮食服务中心负责全校师生的伙食供给，在保证学生基本大伙的前提下，坚持“三服务两育人”的宗旨，把师生的营养配餐作为重要的决策变量和实施依据，在服务过程中体现“以师生需求为导向”的经营理念，充分满足广大师生的需求，建立和完善多层次、全方位的服务格局，满足不同层次师生的需求。

图1 K高校总务部组织架构图（局部）

三、基于全面预算绩效考核体系的构建

（一）构建原则

1.战略性原则

全面预算要依据组织的战略方针编制，短期的绩效考核目标要服从于组织的中长期的战略发展目标。

2.效益性原则

绩效考核体系的建设应注意优化资源配置，并能服务于企业价值最大化的目标。

3.灵活性原则

考核指标与标准应根据各个分支单位的考核重点进行灵活的调整，不能一概而论，死板僵化。

4.全员参与原则

预算编制需要全体员工共同参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。

5. 可行性原则

预算编制要做到收支相结合，具有可操作性，要能量化。

（二）基本思路

将部门绩效考核与全面预算相结合，融入平衡记分卡和关键绩效指标的思想，采用“投入-过程-产出-效果”的指标设计逻辑，考察部门围绕其目标开展的履职活动所产生的实际效益。

在指标具体设计时，从部门职能和内部管理运行角度出发，设计管理指标，考察部门规划、年度计划和绩效目标；从财务角度出发，考察部门资金投入、财务管理、人员管理、资产管理和重点工作管理；从服务对象角度出发，设计产出和效果指标，考察部门提供产品和服务的目标实现程度与部门履职活动对社会产生的影响；从学习和成长角度，设计部门能力建设指标，考察部门人力资源、制度建设和档案管理等长效机制的建设情况。

（三）具体流程

1.根据利益相关者确定考核目标

高校后勤部门主要涉及的利益相关者包括服务对象、内部员工和高校管理者。

服务对象作为最主要的利益相关者，主要包括在校师生，其对于后勤部门的关注点主要集中在产品与服务的满意程度上。而后勤部门作为高校的一个服务型部门，也理应将提升师生满意度作为部门运营的主要目标。

内部员工对部门的归属感将直接影响员工的工作态度，进而影响部门工作氛围。一个缺乏积极氛围的部门，其提供的产品与服务的质量很难得到提升，同时部门的管理也将难以进行。根据马斯洛需求层次理论，部门应注重满足员工的社交、尊重和自我实现的需求，进而提升员工的归属感。

高校管理者从高校的稳定出发，最注重的是后勤部门的安全性。后勤部门作为行政辅助部门，应将努力提升部门运营的安全稳定作为重要目标。同时高校食堂作为非盈利的服务性组织虽然在盈余管理方面要求较低，但平稳运行离不开财务效益的平衡，因此后勤部门应在保障产品与服务质量的前提下，保障收支平衡。

2.关键绩效指标与考核标准的制定

根据平衡记分卡的基本原则，将部门关键绩效指标分为服务对象层面、内部管理层面、财务层面和学习与成长层面，根据后勤部门的绩效考核目标与全面预算相结合确定各层面的KPI和考核标准。（具体如表1）

表1 基于BSC的KPI与考核标准

3.指标权重的划分

统计学中确定权重的方法主要有层次分析法（AHP）、 网络分析法（ANP）和熵值法。层次分析法适应于人的定性判断起主要作用、对决策结果难于直接准确计量的情况。网络分析法取消了AHP方法中与实际决策问题背离的假设，在理论上允许决策者考虑复杂动态系统中各要素的相互作用，从而更符合决策问题的实际情况。熵值法可以利用评价中各方案固有的信息，通过熵值法得到各个指标的信息熵，信息熵越小，信息的效用值越大，指标的权重越大。根据部门考核的实际情况，本文倾向于使用网络分析法进行权重的划分。

4.评分方法

绩效指标的评分方法主要有增减法与扣分法。增减法指达到目标值得满分，超出目标值给予相应的加分，反之减分。扣分法至指标完成既定的目标值不扣分，未完成扣分。为保障各个方面指标均衡，防止员工利用一方面指标填补另一方面指标造成结果失衡，本文建议采用扣分法。

5.绘制评价表格

根据前面已有的基础，绘制评价表格如下：

表2 部门绩效评价表

（四）具体案例分析

部门绩效考核的整体流程大同小异，不同的下属中心在实际应用时需要根据中心的具体职能进行个性化的指标设置，本文以后勤部门中比重最大的饮食中心为例，进行详细分析。

1.饮食中心的考核目标

饮食服务中心担负全校师生伙食供给工作，在保证学生基本大伙为主体的前提下，把师生的营养配餐作为重要的决策变量和实施依据，坚持“以师生需求为导向”的经营理念，以充分满足广大师生的日常饮食需求。根据中心职能，绩效考核工作的主要目标是保障饮食中心提供菜品的质量和工作人员的服务水平。对于食堂用餐环境整洁舒适和饭菜价格的控制也是考核重点。高校食堂虽然是行政事业单位，不以盈利为目的，但为防止缺乏监控而造成铺张浪费，仍需考核预算执行状况和盈余管理的合理性。

2.饮食中心的BSC与考核标准

结合饮食中心的绩效考核目标，结合全面预算绩效考核的设置原则，确定专属于饮食中心的KPI和评价标准如下：

表3 饮食中心的KPI与考核标准

3.饮食中心的绩效评价表

根据饮食中心的KPI与评价标准，同时结合历史经验与管理层经营理念的主观判断确定各个指标的权重，依据全面预算绩效考核体系的构建原则设计绩效评价表如下：

表4 饮食中心的绩效评价表

4.报告撰写与结果应用

设立第三方监管部门，考核表上交后由其进行分析撰写绩效考核报告，分析考核季度内饮食中心存在的问题并提出改进意见，同时结合饮食中心利益相关者就考核情况的反馈修正标准值，使考核更加合理化。

四、总结

本文以K高校后勤部门为例，依据战略性、效益性、灵活性、全员参与和可行性的绩效考核体系的构建原则，融入平衡记分卡和关键绩效指标的思想，采用“投入-过程-产出-效果”的指标设计逻辑，构建了与全面预算相结合的绩效考核体系，同时以饮食中心为例，分析了具体应用过程。据此为高校后勤绩效考核提供参考，助力高校双一流建设。

[1]李禹锌. X大学后勤总公司员工绩效管理研究及方案设计[D].西南科技大学,2018.

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[4]何心. T大学后勤绩效考核体系优化研究[D].河北工业大学,2014.

课题名称“基于全过程控制的高校后勤预算绩效评价研究”，课题号（2017SJB0931)

（责任编辑：赵永奎）