况定前

摘 要：企业在发展过程中，需要进一步提升内部控制建设水平，完善内部控制内容，使企业的竞争力不断提升。企业内部控制工作的重要内容就是内部会计控制，这项工作有利于监督和管理企业的财务活动和会计工作情况等，这样可以促进企业持续性发展。文章结合企业会计内部控制问题，提出具体的优化对策，促进企业健康发展。

关键词：企业会计;内部控制;问题;优化对策

引言：随着我国企业规模不断提升，同时也暴露出企业内部控制问题，增加了企业面对的风险。在企业发展过程中，会计内部控制发挥着重要的作用，如果企业没有落实会计内部控制工作，重大决策就会缺乏参考依据。当今市场环境越来越复杂，因此需要加强企业会计内部控制工作。

一、企业会计内部控制概述

1、重要性

企业会计内部控制可以有效监督会计内部工作，提升会计信息的真实性，使企业内部管理水平和效率不断提升，有效预警风险。会计的反映职能和控制职能是非常必要的，通过反映工作可以将控制管理内容反映出来，将真实情况反映出来，保障控制管理工作的合理性。利用控制工作，可以保障信息的真实性，通过内部会计工作，合理处理会计信息，及时提出不合理的经济活动，采取有效的控制措施。在这个过程中，可以合理管控企业经济情况，提供准确的信息，促进企业发展。顺利开展企业会计内部控制，还可以稳定我国市场经济秩序，保证我国经济的健康性，保障公众的合法权益。

2、现状

企业内部会计控制是为了保障会计信息的可靠性和真实性，合理利用支出和费用，执行国家的相关法律和企业内部制度，建立一套会计控制体系下企业的自我调节和自我约束。然而，当前我国有关企业内部控制制度的法律无法满足市场经济的要求，企业管理者和投资者的为了追求更多的经济利益，忽略建设企业内部控制制度，例如企业发展缺乏风险评估意识，缺乏足够的执行力，信息沟通过程不够顺畅，缺乏完善的监督体系。一些企业虽然建立了多项内部控制制度，但是在实际实行过程中流于形式，缺乏有效的执行力度，难以适应日益复杂内外部经济环境和全球经济一体化下的制度要求。

二、企业会计内部控制存在的问题

1、企业缺乏完善的会计内部控制制度

很多企业缺乏完善的企业会计内部控制制度，甚至一些企业完全缺乏这项制度。很多企业的会计内部控制内容比较分散，缺乏细致的规定，不符合企业实际经营情况和管理需求，具有较大的制度约束性。例如一些企业稳定制度没有确定职责分离内容，岗位设置不合理，企业出纳不仅提供管理资金，同时还要报销或会计记录工作，未能有效实现不相容岗位的适当分离，如果持有较大的出纳权利，当出纳缺乏职业道德时，就会导致企业承受巨大的经济损失。

2、企业会计内部控制信息闭塞

企业需要设置信息共享平台，帮助管理者清晰了解企业的各项财务情况，获取经营数据，及时发现相关问题，帮助企业更快的实现工作目标。此外其他部门员工也可以因此了解企业发展信息，促进业务发展，提升管理效率。但是企业会计内部控制过程中，因为信息沟通具有一定的封闭性，无法突出沟通平台的作用。

3、企业会计监督功能不断弱化

一些企业的会计监督工作缺乏工作力度，导致内部会计行为不够规范，无法有效控制企业内部的成本费用支出，导致企业资产严重流失，引发出各种违法违纪的行为。一些企业工作人员没有根据规范完成工作，一些企业主管和财会人员具有违法违纪行为，他们缺乏职业道德素养，在工作的过程中缺乏工作责任感，一些企业无法合理预算项目费用，导致资金利用率低。虽然大部分企业都开始重视内部会计控制的作用，并且制定了会计管理制度，会计人员需要根据基础流程操作，但是单位不够重视会计基础工作，可能会胡乱填写会计凭证，也没有明确经济业务科目，导致账目过于混乱或会计信息失真。

三、企业会计内部控制的优化对策

1、完善企业会计内部控制措施

企业要想持续性发展，需要设置规范性的财务工作内容，企业在发展过程中，如果财务管理工作出现问题，就会影响到企业会计内部控制的质量。因此需要建立企业会计内部控制，利用合理的财务管理，明确相关工作人员的责权利，使其可以履行自身责任，监督每个人和各个群体的行为，充分发挥出企业会计内部控制的作用，保证企业控制的效果。

2、优化企业会计内部控制的制度和方法

企业需要加强分析现有的会计管理制度，确定存在的问题，在企业经营生产的各个部分加强企业会计内部控制，降低经营风险的影响，使企业经营效益不断提升。在企业采购阶段，需要加强审核采购合同，保证采购资金的安全性，尽量降低采购的成本。明确各个部门或环节的采购职责，由具体的部门和人员负责采购申请和审批等工作，例如在申请采购的过程中，仓库管理人员需要统计企业的物资消耗情况，生产部门提出采购任务，仓储人员协调具体的采购活动。采购申请递交之后，财务人员开展询价活动，确定采购费用，由企业财务部门审核相关文件。财务人员审核之后，可以由经理审批采购申请。选择供应商的过程中，需要建立专业工作小组，综合评价供应商的声誉和货品质量等，选择优质的供应商。企业经营需要考虑资金安全，在管理现金的时候，只有专职出纳才可以完成收入和支出的业务。在现金支付过程中，需要检查原始凭证，凭证上要具备相关负责人的签名。

3、完善财务信息系统建设

根据企业特点，建立财务信息系统，企业管理者可以获取实时信息，及时确定企业发展过程中存在的问题，利用科技系统，可以保障企业会计内部控制的安全性。企业信息系统不断发展，需要定期更新和改进财务运行和计算机系统，财务人员不断检查财务信息系统，持续改进财务信息系统，在最大程度上满足企业发展的需求。

4、完善风险保障体系

企业的财会人员需要熟练运用各种专业性知识，了解相关法律法规，积极规避经营风险，控制好财务风险，尤其是税务风险。此外需要建立財政会计思维，综合分析行业信息，挖掘各种经济信息当中本质内容，并且可以说明本质内容。企业内部财会人员需要分析相关信息的发展规律，根据实际情况提出针对性的解决措施，企业财会人员需要具备接纳性思维，提升企业财务风险的预防能力，协调企业财会人员的工作，每个财会人员都要建立一定的学习意识，利用工作实践提升自身综合素质。企业需要建立风险保障体系，预先评估各类风险，设置专业的风险部门，有效评估可能会出现的风险，安排专业风险管理人员处理企业内外部的风险，保障风险管理人员的权利，使其可以将自身职责落实到实际工作当中。企业在决策之前，需要相应提出风险评测，保障企业稳定性发展，提升企业的竞争力。

5、加强与行业标杆企业对标对表，相互交流学习

通过财会人员走出去与行业标杆企业交流学习、对标对表，它山之石可以攻玉，学习借鉴行业标杆企业的先进管理控制方法，可以提高企业自身会计内部控制的效率和效果。

四、结束语

综上所述，当今企业会计内部控制还不够完善，存在一些问题。在市场竞争的当下，企业要想在这场没有硝烟的战争中占得一席之地，需要提出针对性的优化对策，重视企业的内部控制工作的进行，促进企业稳定发展，保障企业的经济效益，提高企业的市场竞争力，促进企业的发展和进步。

参考文献：

[1]左冬梅.浅析企业内部控制存在的问题及优化对策[J].纳税，2019，13（28）：223-224+227.

[2]朱丽娟.浅析小企业内部控制存在的问题及其优化对策[J].全国流通经济，2019（24）：41-42.

[3]杨欣.勘测设计企业内部会计控制存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019，13（24）：81+84..