分析加强私营企业会计内部控制的基本对策

2020-02-27蒋慧卿

经济管理文摘 2020年4期

■蒋慧卿

（金华市亿博网络科技有限公司）

根据企业管理现代化发展的具体流程，我国企业内部控制工作已经成为了管理企业的重要工具之一，能够通过有效的内部控制手段，进一步加强对企业风险控制的力度和效果，有利于进一步提高企业发展程度。目前经过推广和应用，内部控制工作在企业经营过程中已经被应用在各个具体工作中去，所以可以说，只要存在企业的经营工作，就必然存在内部控制。在企业运行的过程当中，我们不可以忽视内部控制工作的重要性，但是由于受到企业内部存在的相关管理越权以及成本限制等问题影响，大部分企业的内部控制并没有发挥出最有效的作用。只能够通过稳定企业内部控制工作，才能够进一步推进企业平稳运行。有利于帮助企业建立好属于自身的发展方向，在如今这个激烈竞争的市场环境下发挥出自身的优势，推进企业生存发展。

1 私营企业的财务内部控制中存在的问题

1.1 企业内部管理职责不明确

根据相关统计数据表明，中小型的私营企业中存在权利集中的情况，而且权利一般都集中在企业管理人员中，因此就导致企业各种经营过程和流程不够明确，企业管理人员在进行企业相关经营活动决策的时候只依靠自己的主观意识和个人利益，没有经过股东会共同商讨批准就进行实施[1]。因此导致相关的投资计划以及财务决策具有很强的个人意识，相关决策过于独断，导致其他参与企业决策的相关董事无法发挥自身的作用。另外，企业内部还存在着正常程序规定只发挥摆设的作用，股东在进行工作的时候不按照规定和正常秩序进行，企业日常决策进行的不够好。最后，董事长在进行企业决策的时候草率行事，直接导致企业内部管理机制失去力度，不利于企业内部控制工作的正常进行。

1.2 会计基础工作环节薄弱

在企业会计内部控制中，存在于一些私营企业中的问题就是相关企业内部的会计人员没有将自己的工作重心放在怎样管理好企业内部的财务资金，而是将心思放在了偷税漏税方面，认为只有给企业老板创造巨大的经济利益就是整个企业发展的目标和工作任务，所以他们只能通过节税的方式试图提升自己的工作业绩，在进行会计核算的时候通常会简化工作内容，导致财政记录出现严重的纰漏。

1.3 企业内部监督力度不高

另外一种存在于私营企业中的问题就是内部财务管理控制机制建立不完善，而且在审计的过程中没有制订统一的原始凭证，所以企业会计在进行工作的时候通过签字的方式就可以实现报销入账，在审核过程中存在严重的疏漏问题[2]。另外，相关私营企业在进行财务收支工作的监督方面也存在着较大的问题，相关监督工作没有落实到实处，部分会计人员喜欢贪小便宜钻空子，因此就利用这一个薄弱的环节，变本加厉，通过虚开发票开假发票的方式，为自身谋利益，最后会计人员也存在篡改数据的问题，会对相关企业的财务数据进行虚假编撰，导致企业实际的财务情况和记录严重不符。

1.4 企业会计人员整体水平不高

现如今部分新企业内部的工作人员，在专业技术资格方面存在着较大的缺陷，而且现如今在新企业内部工作的会计人员也最有较多无证上岗的现象，直接导致企业内部的会计内部控制效果极其低下。另外部分私营企业内部的管理人员，对于会计的继续教育和技能培养的方面也不够重视。缺乏对企业内部会计人员进行科学的业务培训和理论指导，有些财务会计人员在专业知识掌握方面具有一定的能力，而且也具有一定的实际应用能力，但是对于企业管理的相关决策就过于唯命是从，没有自主工作性，所以无法提高企业发展的整体效果。

2 私营企业的会计内部控制问题的解决对策

2.1 完善企业的内部控制体系，提高内部控制意识

要想提高私营企业的会计内部控制工作效果，必须要建立健全企业内部的财务会计内部控制体系，保证企业内部财务会计能够按照严格规范的流程进行发展。通过建立健全完善的会计内部控制体系，能够明确企业内部各部门和各工作人员所承担的责任和任务，只有明确各个部门的分工，才能够进一步提高企业内部控制工作的工作效率[3]。另外还要进一步规范企业内部的财务会计流程，对相关的工作人员进行合理的配置，并且要明确每个人所承担的工作内容，尽可能的落实下去。在相关职责落实之后，要建立一个严格的考核机制，对所有企业内部的会计人员进行定期考核，对于考核成绩高的工作人员及一定的奖励，对于考核不合格的工作人员要给予一定的处罚。

2.2 加大内外监管力度，增强审计的独立性

保证私营企业内部会计财务的控制体系建立健全，要从企业内部工作的各个方面开始抓起，要保证企业财务管理过程中的各个工作环节，都要进行相应的监控和管理。另外企业管理者也要不断更新创新自身的管理意识，并且将相应管理细化的思想落实到企业内部的各个分支部门当中，尽可能的结合企业自身的实际发展特点和战略目标，并且保证企业内部的相关工作符合当今市场的发展流向，根据相应的市场变化进行适当的调整。目前针对发展不够好的私营企业来说，企业内部普遍存在内部管理职责不明确的情况，所以要求企业内部的相关人员需要建立一个合理的治理结构，保证相关标准具有一定的严格性和规范性，不断明确相关内部授权的具体情况，规范不同部门的责任义务[4]。例如在我国某私营企业中，采用的是集权式组织机构模式进行管理，而且在进行内部组织机构构建的时候通常采用比较简单的构建手法，因此对整个企业的财务审核方面也具有一定的影响。在该企业当中，对于会计机构的建立不够了解，甚至不懂得怎样去建立会计机构，在进行财务管理的时候只通过简单的出纳、总账会计以及仓库保管三种职位进行管理，在某些工作中会将财务出纳和总账会计的职责合二为一进行使用，另外在销售与应收款、采购与应付款、成本核算等工作方面都缺乏一定的规范性，没有设立相应的单独岗位。所以只能够通过加强对内外监督工作的建立完善和落实，才能够实现企业的进一步发展。

2.3 完善财产物资管理机制

财务会计内部控制工作是保证新企业稳定发展的重要基础，特别是针对中小型私营企业来说，会计内部控制工作尤为重要，所以私营企业必须要加强自身财务物资管理机制的完善和建立，针对相应的管理流程，进行严格的规范和控制，并且仔细分析企业内部发展存在的问题，不断改进相应的错误和漏洞。另外在企业内部工作进行操作的过程中也要不断建立相应的规范措施，在进行企业内部财务计算的时候，要保证相关计算结果准确，实现相关财政会计记录和企业内部财务资金的实际状况相符合，实现内外部共同牵制的效果。最后还要进一步加强对企业内部财政状况的计算和检查，使企业相关工作人员始终保持良好的风险控制意识，以免出现风险情况却没有进行及时处理，导致企业出现不必要的损失。