吉华波

[摘 要]目前，各行各业之间的竞争日趋激烈，企业要想在市場中占据一席之地，就需要加强内部控制管理工作，实现企业整体管理水平的提高。文章简略地阐述了企业加强内部控制管理的价值性，再详细地分析内部控制的几点问题，最后提出了几点优化措施。

[关键词]企业内部;管理控制;优化结构;经营管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.087

1 企业内部控制管理的重要性

内部控制管理是指企业运用科学的方法和手段，整合企业内有价值的资源，以此提高企业的经营管理水平，追求企业的利润最大化。企业开展内部控制管理活动的质量直接影响着企业的生产经营活动的稳定性。企业内部控制管理的重要性体现在以下三个方面。

其一，稳定企业内部发展秩序。企业的运行过程是复杂的，各个部门工作需要彼此的衔接在一起，才能促进企业的稳定安全运行。而企业开展内部控制管理则是帮助建立起一个企业的内部控制规范体制，使得企业能够井然有序地运转下去，保证企业能够走上可持续发展的道路。其二，提高企业风险控制的能力。开展内部控制管理，提高企业的防御风险的能力，为企业开展生产经营活动提供强有力的保障。其三，通过内部控制管理工作的开展，推动企业更好地发展。

2 企业内部控制管理存在的问题

2.1 缺乏系统性的风险评估

风险评估是企业的内部控制管理环节中一项难点工作。由于企业的出发点是为了追求利润最大化，所以，企业在对风险评估工作的看法上，存在着极大的偏差，认为风险识别工作浪费时间精力，是不必要的。目前，风险评估工作在企业存在几点突出问题。首先，企业识别风险的能力偏低，对风险的敏感性弱，企业中的风险识别大多都是事后的风险识别。而且风险识别存在着很大的主观判断性，依据企业管理人员的经验行事，严重地缺乏科学的风险评估的过程。其次，企业内部缺乏专业的风险评估人才，很多的企业将重点放在如何使企业获取利润上，忽略了风险评估工作，对于风险评估人才不重视。最后，企业缺乏风险应对方案的制订。在大多数企业中，即便是制订了风险应对方案，但是方案的执行力度低，缺乏实际的价值。企业没有从企业整体的环境出发评估风险，大多数是针对临时的风险而制定出的应急方案。

2.2 内部控制管理信息化程度偏低

随着科学技术的发展，社会信息化程度不断增强，企业缺乏对提高管理信息实现高效化的认识。企业内部控制管理工作的信息数据资源非常多，利用信息化手段可以将信息数据得到良好的运用。但是，企业内部开展控制管理工作的信息化程度相对来说是低水平，企业内部会利用计算机技术整合数据信息，没有将内部控制管理与信息化技术相结合起来，没有深入挖掘到信息化对提升内部控制管理工作的效率的价值性，使得企业内部控制管理的效率一直得不到较高的提升。此外，企业内部人员的信息化能力素质存在有待提高的阶段，这对企业内部控制管理实现信息化是一个较大的阻碍。

2.3 内部控制管理的监督工作不到位

企业内部的腐败会直接导致企业的灭亡。从我国的企业发展的现状来看，企业的内部控制管理环节中内部监督存在着诸多的问题。一方面企业内部监督的对象范围较为狭窄，另一方面企业的内部监督处于一种混乱的局面，缺乏系统性。企业除了针对财务部门之外的部门的监督标准不明确，致使内部监督管理工作难以准确地定位开展，企业的人员之间的监督意识也非常的薄弱，企业内部没有形成严格的监督管理规定，监督仅仅限于口头上，导致企业人员约束自身的行为意识淡薄，监督工作开展难以有成效。

3 企业内部控制管理的优化措施

3.1 建立健全风险评估体系

风险评估关乎企业的经营活动的安全与否，影响着企业的生产经营活动。为此，企业应该不断地完善风险评估体系。首先，企业应该提高风险评估的重视度，加强风险评估资金的投入力度，引进风险评估能力素质较高的专业性人才进驻到企业中来，保证企业的风险评估工作能够顺利进行。同时，企业应该结合内部的情况，成立风险评估小组或者部门，组织专业的风险评估人员参与其中，提高企业的风险防御能力，实现企业内部的风险评估的常态化运行。其次，建立科学的风险评估程序，企业应当要求评估成员恰当地将定性分析和定量分析方法结合在一起，评估成员要通过专业科学的技术手段，避免受到个人的主观判断的影响，防止经验之谈论，以科学理性的头脑，完成风险评估工作。最后，企业在进行经营活动过程中，应当出台科学合理的风险应对方案，改变以前风险出现时才制定风险应对方案的处理方式，在风险出现之前，就提前从企业的整体经营活动出发，结合企业的内外部环境，制定科学合理可进行实际操作的风险应对方案。

3.2 加强信息化建设

为了能够实现企业的内部控制管理工作的高效开展，企业应该与时俱进，利用现代化技术手段，加强企业内部的信息化建设。首先，企业应该充分地利用现代化网络技术，构建完善的企业内部的信息系统，形成一个企业内部的完善的信息链。企业将内部的财务管理信息、人力资源管理、产品研发、采购、库存、销售以及售后服务等各个环节的信息统一纳入到一条信息链中，将信息资源实现企业内部的共享，有效地防止由于企业的信息流通不畅而出现的问题。同时，信息系统的建立还要增强信息交流沟通平台的构建。信息实现流通后，需要企业内部成员之间的交流与沟通才能发挥作用。企业内部网络沟通平台建立，应该实现企业内部自下而上、自上而下以及成员之间的纵横沟通，形成一个企业完善的沟通系统，实现各个部门的恰当地配合。另外，企业要加强内部职工的信息化技术能力的培养，对企业内部职工进行现代化网络技术的相应培训，使得企业成员能够灵活运行企业内部建立的系统，促进信息化建设的发展。最后，企业能够借助建立的信息化系统，对企业内部的经营情况和财务情况做到实时的监督控制，及时获取有价值的企业内部的数据信息，为企业的下一步工作开展奠定信息基础。

3.3 完善企业内部监督体系

为了能够有效地开展企业的内部监督工作，企业应该专门成立一个内部监督部门，赋予其独立的监督职权，使得该部门拥有监督的实权，对于企业内部的财务部门以及相关的部门进行监督管理，提升企业内部审计工作的质量。另外，企业应该依据各个部门性质的不同，划分不同的内部监督标准，制定科学合理的监督运行程序，整合企业内部零散、不成文的监督机制内容，形成企业内部一套系统完善的内部监督管理机制，保证内部监督管理工作能够顺利地开展实践工作。此外，企业必须培养职员的监督意识，通过增设企业员工的监督意识培训课程，使得企业内部人员能够时刻铭记自身的职责所在，尽心尽力地为企业工作。

4 结语

内部控制管理是企业生产经营过程中必不可少的管理手段，它对于提高企业的经营发展质量、有效控制企业的内部风险、增强企业的管理水平有着重要的价值。为此，企业加强内部的风险控制，加大内部的监督力度，利用现代化技术手段，建立企业内部的信息沟通系统，提升企业的内部控制管理工作的质量，提升企业的经济效益，推动企业走可持续发展之路。

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