周晓敏

现金流量表作为会计报表的三份主表之一，是对资产负债表和利润表的补充，其编制方法与两大主表不同之处是使用了收付实现制，从资金角度反映一家企业经营情况的报表。资金流对于现代企业的作用性更甚于利润之于企业，企业能承受短期的亏损，但一旦现金流断流，对企业就是毁灭性的的打击。因此现金流量分析对于企业而言至关重要。

一、现金流量分析对中小企业经营管理的现实意义

现金流量分析是对企业资金流进行分析，通过经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量对企业的财务状况进行分析，为企业管理层的决策做出数据支撑。中小企业由于规模小，筹资难度高，因此资金流主要集中在经营活动，对经营活动资金流的分析显得尤为重要。中小企业相对于大型企业，抗风险能力比较差，因此通过现金流量分析对中小企业的风险控制是很有必要的。通过结合企业偿债指标、盈利指标和现金流量来分析企业的经营状况，预测企业未来资金流，对企业经营活动和投融资活动的开展有着非常重要的现实意义。

1.有助于加速企业资金周转率。现金流量表的内容主要包括投融资资金流、经营资金流和整体资金流。这些数据是企业进行资本管理的基础。在企业财务管理中，将现金流量数据纳入财务分析的范围，可以加速资金周转率。企业管理层应重视企业资金流转的方向，加强企业资金流风险的控制，从而提高企业整体财务管理的效率和质量。……