董静花

摘要：财务内控管理是财务管理的核心内容，有效开展财务内控管理工作，确保内部控制制度的落实非常重要，是促进财务管理工作顺利开展，提升财务管理水平，保证财务管理科学有效的重要手段，也是促进公司长远发展，保证公司平稳运行，提升公司活力的基本前提。由于公司财务内控管理关系到公司发展的核心命脉，关系到公司的命运，因此，有效开展财务内控管理工作至关重要。研究财务内控管理制度的落实以及模式的创新是促进公司发展提升管理效果的有效途径。

关键词：矿业公司；财务内部控制；管理；模式

财务内控管理直接关系到公司的可持续发展以及长期经济效益，关系到公司战略目标的实现，因而，在公司管理中一直发挥着重要的作用，占据着核心位置，但是现阶段，大部分公司都显露一系列问题，在财务内控管理方面，模式较为单一，陈旧，方法比较传统，影响了财务管理效果与质量，不利于财务内控管理制度的落实以及开展，无法提高财务管理效率以及水平。针对此现状，财务内控管理模式创新成为促进公司长远发展的必由之路，研究财务内控管理模式的创新，提出新的思考与方向势在必行。

一、矿业公司财务内部控制管理存在的问题

第一，财务内部机制不健全不合理。财务内部机制不健全是矿业公司财务内部控制管理存在的主要问题，财务内部控制管理是财务管理的核心，发挥着核心作用，直接关系到公司的效益，关系到内部财务管理工作的落实与开展。有效开展财务内部控制工作非常重要，是促进公司长远发展，提升市场竞争能力的关键，但是现阶段，大部分矿业公司都显现出财务内部控制機制不健全的问题，内部控制机制无法落实，开展缺乏正确的管理模式，制度较为陈旧，导致公司内部财务内部控管理缺乏针对性，适用性，无法发挥管理职能。再加上公司各部门之间缺乏制约与配合协调性较差，导致公司内部控制管理效果不佳，员工积极性较低，无法有效开展内部管理工作[1]。

第二，科学技术应用不合理，为合理利用信息技术。现阶段，大数据渗透到各个行业，在经营管理中发挥了重要的作用，使新技术与公司的发展存在密切的关系，引领着公司的发展方向，但是事实上，公司财务内部控制管理工作较差，不利于管理工作的有效落实，影响了现代化水平，导致内部控制管理效率低下，管理质量参差不齐，影响了公司的快速发展，无法满足时代的要求，无法保证内部控制管理效果与质量。

第三，预算控制不合理，资金管理效果不佳。在矿业公司财务内部控制管理过程中，部分公司存在不注重预算控制的问题，预算控制是财务内部控制的有效手段，不注重预算控制，预算控制不合理、不科学，直接影响内控效果，不利于内部控制工作的开展实施，再加上欠缺资金管理能力，缺乏预算管理意识，公司很容易产生资金短缺或者闲置的状况，影响资金的合理利用率，增加了资金成本，不利于资金管理，影响了财务内部控制管理的落实。

第四，忽视了财务风险控制的重要性。在实施过程中，不断扩张公司规模，进行大量投资，加大了财务风险，出现了资金周转不灵的情况，不利于公司的长远发展，投资是一把双刃剑，在投资过程中，会受到多个因素的影响，如果不经过科学分析以及考察，极易产生财务风险，造成投资失败，影响财务管理工作的有序开展，为公司的运营发展造成不利影响，无法达到理想的矿业公司财务内部控制管理效果。

二、促进矿业公司财务内部控制管理模式创新的措施

（一）完善内部控制制度，搭建信息平台

完善内部控制制度，搭建信息平台可以促进内部控制制度的落实，解决内部控制制度不完善、不健全，存在明显缺陷的问题，促进内部控制工作的有效开展，实现内部控制管理模式的创新。建立健全的内部控制制度，搭建信息平台需要注意两大方面。一方面，建立健全的体系，根据公司的文化特色以及发展前景，战略状况，建立健全的内部控制制度管理体系。增强政策执行透明度，建立严格的工作责任制度，加大惩罚力度，完善监管力度以及内部控制管理制度，促进公司的健康发展，实现内部控制管理模式的创新。另一方面，搭建信息平台。合理利用信息技术，发挥信息技术的显著优势，实现信息技术的共享，在金融信息传达的过程中，保证信息的准确、迅速、避免出现信息失真情况，影响财务控制制度的有序开展，不利于公司的可持续发展。

（二）注重风险管理工作，建立预警机制

在公司运营发展过程中，只要进行日常运营，就会存在财务风险，为实现财务风险的规避、转移、降低风险发生几率，需要加强风险管理，建立风险预警机制，尽最大可能将风险降到最低，促进内部控制功能的发挥，促进公司的长远发展。注重风险管理工作，建立预警机制，需要注意以下几点。一方面，加大财务风险控制力度，将财务风险控制作为财务管理的中心，明确财务内控管理效果，提升公司财务管理品质，做好风险管理工作，进行风险的评估、识别、预测、防范，有效降低风险，保证内部控制管理工作的落实。除此之外，加强对财务风险管理的重视程度，意识到内部控制管理的重要性也非常重要，是革新内部控制管理技术，创新内部控制管理模式的关键。另一方面，建立预警机制，通过建立健全的财务预警系统，可以对财务风险进行控制以及识别，明确财务内控的关键点，提出预警，有效进行风险管理，强化预警系统建设，完善财务信息，促进内部控制模式的革新发展[2]。

（三）建立ERP内控管理模式

创新财务内部控制管理模式，需要引进先进的信息技术，需要将ERP系统引入财务管理中，在ERP系统的基础上，进行财务内控管理模式的创新与发展，保证财务内部控制管理模式的科学性，完善财务内部控制体系。基于ERP系统的财务内部控制管理模式主要系体现在以下几个方面，第一，对信息记录进行控制，公司需要加强对财务信息的控制操作，明确操作流程，对单据进行记录了解，把握财务数据信息的真实性，准确性，确保信息的完整性，进而加强财务控制工作，为财务内部控制管理工作提供可靠真实的数据，确保评估工作的有序开展。同时需要对内外环境进行分析评估，对管理结构进行了解，明确内部控制制度落实的环境，营造良好的内部控制工作氛围。第二，对财务部门经济活动进行处理，全面贯彻落实批准规则，通过对财务活动进行处理，对财务进行进一步控制，明确财务管理的范畴流程。建立健全的监督体制，促进内控管理模式的科学有效。第三，加强内部审计力度，建设独立的内部审计部门。公司需要加大对内部财务审计工作的重视程度，定期进行检查，结合考核制度进行赏罚，在建立健全赏罚分明的制度体系下，及时发现问题、解决问题，优化财务管理，保证管理的有效性，进行管理模式的创新。

（四）促进业务程序的优化

促进公司财务内控，制度管理模式的创新，首先，需要促进业务程序的优化，转变公司管理方向，明确管理职能，实现可持续发展，为公司的财务管理奠定基础，创造有利的条件。优化业务程序，需要从两大方面着手。一方面，将信息化技术与财务内控工作巧妙结合，引入先进的财务信息系统，借助信息技术，开展财务内控工作，提升信息处理效率，完善内控体系。另一方面，提升内部控制体系运行的安全性，优化业务程序，明确业务流程，科学开展业务活动，实现业财融合，促进内部控制管理模式的创新[3]。

三、结论

在社会发展中，促进公司快速发展，提升公司的市场竞争力，需要落实财务内控管理制度，有效开展财务内控管理工作，使管理者意识到财务管理的重要性，从而加大对内控管理的重视程度，实现内控管理模式的创新。在新观念、新思想的指导下，有效开展内控管理工作，促进公司的成长，为公司提供发展动力。总而言之，研究财务内控管理模式的创新，具有重要的现实意义，是促进公司可持续发展，提升公司综合实力的基础与前提。财

参考文献：

[1]秦卫平.企业财务内部控制管理创新模式探讨[J].中国市场，2019 （32）：172-173.

[2]李博.解读财务内部控制的弊端及管理创新[J].当代经济，2018 （16）：110-111.

[3]潘金伸.浅析企业财务内部控制创新管理[J].现代经济信息，2015 （16）：218.