刘守涛

（浙江金乙昌科技股份有限公司，浙江 嘉兴 314000）

一、制造企业采购内控流程关键点

（一）采购计划审批环节

采购计划申请制度要不断持续完善，根据采购内容科学划分归口管理部门，明确采购范围、审批流程，确保相应的权力和责任落实到位。

（二）采购验收环节

采购验收环节是内部控制的关键，要不断强化管理，明确采购方式、供货周期、验收程序以及计量方法等信息，逐步实现采购流程管理信息化、采购监督透明化。

（三）供应商动态评价环节

建立供应商评价体系，科学确立评价标准，定期对供应商采购业务进行评价分析，形成供应商评价分析报告，并根据阶段性动态评估结果做出及时调整。

（四）付款审批环节

严格执行付款审批流程，明确预付账款、应付账款的授权审批权限，对付款条件（如结算发票、货物验收等）以及付款审批流程等做到制度规定明确，执行到位。

二、制造企业采购内控流程设计与控制存在的问题

（一）供应商的准入与评审不规范

企业供应商准入制度规定不明确，存在人为的主观判断和舞弊风险，对合格供应商的评审和测试不符合规定程序，不能确保产品价格、产品质量及供货及时性等得到有效保证。供应商内部评审不科学，定性和定量指标未能有效结合，导致评价效果不佳，给采购人员留有舞弊空间。同时供应商评价结果执行不到位，流于形式，供应商的评审与执行实行两条线管理，导致供应商评价结果贯彻不到位、不彻底。……