王晓

（成都市新都区中医医院，四川 成都 610500）

一、公立医院财务内控存在的问题

（一）缺乏良好的内控环境

公立医院管理人员对财务内控认识不全面，未能积极推动财务内控体系的建立和完善。在财务内控组织管理方面分工不明确，权责不清晰，不相容岗位间也未完全实现分离，难以形成相互制约、互相制衡的岗位结构[1]。财务内控制度不完善，覆盖范围较窄，相关政策措施缺乏细化的执行标准，难以落实到位。在构建内控体系时，未能有效结合新医改的发展背景，导致医院内控脱离实际，造成了医院财务内控执行过程中阻碍重重，实际成效不佳。

（二）财务内控活动不规范

首先，在进行政府采购时，未严格按照规定程序执行，关联岗位未实现分离。在药品以及医用耗材采购环节，未能结合医院的业务开展情况科学地制定经济订购批量，导致资金占用现象较为严重，降低了医院资金的周转效率。其次，一些公立医院未能结合实际需求科学地编制业务预算，对各项费用支出管控不严，存在严重的预算外支出行为。一些部门在编制初预算时只是为了应付上级下达的指标任务，简单地根据上年预算计划进行调整，没有结合其发展目标和实际运营情况进行改进，在执行预算较为随意，审核监管力度不强，各项费用支出较为混乱。最后，在固定资产管理方面，医院在采购一些大型的医疗设备资产时缺乏深入的调研分析和投资效益评价，设备采购授权审批控制不严，部分医疗设备在采购后使用频率不高，导致资产的闲置和浪费。……