孙丽华

（江苏诺贝尔塑业有限公司，江苏 苏州 215234）

当下，我国正处于社会转型时期，国家制定了一系列促发展的政策，基于此企业为更好地适应就必须强化做好内部控制管理工作，不能仅仅停留在表面化工作的开展，而是需要积极的改善各种“皮毛”现象。内部控制制度的严密性在一定程度上直接取决于被审企业是否能够提供可靠准确的会计数据与经济资料，对于现代审计而言审查的起重点均在于企业当下正在实行的内控制度，而审计工作的侧重点、范围以及深度主要受内控制度调查、核实与评价的影响。

一、企业内部控制和风险管理介绍

（一）内部控制

企业内部控制的实施成员主要包括董事会、经理阶层与其他员工，所制定的各种控制方法、措施与程序主要为实现一定经营活动效率与目标，能够充分保障财务报告、会计信息、资产的可靠、真实准确、安全完整，能够积极有效的贯彻与执行经营方针，紧密联系各个要素。国内企业多按照国际或国内权威框架来制定总体目标，对国外先进经验进行积极的借鉴，与此同时结合企业实际发展情况，按照有取有舍的原则对组织保障机制、制度控制体系进行不断完善，通过对业务流程的不断规范与运行机制的理清，确保目标的实现，即全方位、全员与全过程，无缝整合“三维”，即人、物、财等，从而能够强化对风险的控制，提供真实、可靠的财务报告，致力于企业运行效率的不断提高，从而能够实现经济效益的最大化。……