朱小玲

【摘 要】随着社会经济的不断发展，眼科医院在这种变化之下，运营模式也在不断的完善。在发展中的眼科医院，逐步实现了内部的控制。内部控制的实施，更有利于眼科医院对管理和业务流程进行有效的规范，做到开源节流，真正的提高效益。同时内部的控制还能够增强眼科医院防范风险的能力。本文就风险为导向，眼科医院内部的相关问题进行探究，并提出对应的策略。

【关键词】风险;眼科医院内部控制;问题;应用

引言

2010年我国发布了内部控制管理框架的相关文件。从目前我国眼科医院的内部控制管理来说，仍然存在很多的问题，比如相关眼科医院风险管理的意识比较薄弱，管理层不关注内控风险，将内部控制的相关性制度流于形式等等，都不利于眼科医院真正的经营，也增加了在经营过程中管理的风险。因此加强以风险为导向的眼科医院内部控制就显得尤为重要。

一、眼科医院内部控制体系的问题

（一）不完善的内部控制制度，风险管理意识薄弱

现如今我国经济飞速发展，大多数的眼科医院太过于注重短期的利益，过度的强调眼科医院不断地进行扩张，而忽略了对内部控制制度的完善。有一些领导者在经营眼科医院的过程中，并不存在高度的风险意识，对于眼科医院经营中的相关细节考量也存在漏洞，尤其是眼科医院在经营的过程中，每一个环节都会有关联性，并且相互影响，不完善的内部控制制度也会使得眼科医院的风险性增加，而此时眼科医院设置经营战略目标也都是空谈。

（二）信息共享机制不完善

随着我国信息技术的不断发展，各行各业都开始利用网络技术的优势来为自己的眼科医院添砖加瓦。但是，从目前我国的大部分眼科医院来看，信息共享机制不够完善，“信息孤岛”的现象太过普遍，部分中小眼科医院的信息化程度太低，信息传递的渠道也不通畅，尤其是在眼科医院经营过程中，相关风险和防范无法第一时间进行信息的传递和识别，眼科医院的风险也因此加大。

（三）管理方法不科学，没有建立风险预警体系

当前有很多的眼科医院已经意识到风险管理对于自身的重要性，但是在实际的操作过程中管理方法仍然不太科学，存在着观念落后的现象。眼科医院在进行内部风险控制的时候，往往都是各自部门负责各自的工作，每个部门只负责自己职责范围内所存在的风险，并采取相应的对策，明显这种方法不合理。有些部门在风险关注上也不够全面，只关注眼科医院内部不确定因素所带来的风险，对于眼科医院外部环境可能带来的影响明显忽略，将风险管理割裂开来，缺乏比较全局的考虑，对于风险预警体系的建立明显不够重视[1]。

另外如果眼科醫院发生了风险，仅凭经验来处理，完全没有一个比较完善和科学的风险管理策略以及相关流程，没有专业人士对风险进行量化分析，大多都是在出现风险之后进行事后问题的补救，这种方式会导致眼科医院发生风险后损失巨大。

二、以风险为导向的眼科医院内部控制应用策略

根据风险管理和内部控制的特点，以及我国眼科医院内部控制的现状和实际发展的情况来看，我国眼科医院已经具备了以风险为导向的内部控制体系建立的可行性，因此眼科医院必须针对相关问题进行合理的改进。

（一）风险管理意识的强化

作为眼科医院的领导者，首先应该注重风险管理的意识，只有领导者对风险管理引起重视，下层人员才能够充分的重视和预防风险。将风险管理意识融入到工作的每一个角落。

眼科医院应该将内部控制环境作为强化风险意识的基础，不断培养眼科医院风险管理的文化，提高全体员工对风险管理的意识，可以经常性的开展一些会议，强调风险管理理念的重要性，同时增开关于风险管理方法的培训，增强员工在工作中的风险意识，增强眼科医院抵御风险的能力。在日常管理中，眼科医院应该对内部控制的关键环节和流程进行确认，充分落实相关管理人员的责任。对于风险管理中激励机制的确立也必不可少，做到奖罚分明。让每一个员工都能够在风险管理中发挥出自身的作用，保证眼科医院在内部控制体系之下能够健康有序的运行，从而促进眼科医院的可持续发展[2]。

（二）信息沟通机制的建立

眼科医院风险的动态评估和处理是作为眼科医院风险管理为导向的内部控制体系的基础，眼科医院想要做好风险管理为导向的内部控制体系，还必须要借助相关信息技术。毕竟现如今经济发展很快，影响眼科医院内外部的风险因素有很多，只有通过科学的方式才能够真正地对风险进行筛选，分类，及时的将相关问题传递给领导层，从而选择合适的方式进行解决。在第一时间将风险进行扼杀，或是控制在眼科医院可以承受的范围之内，真正的达到防范风险的目的，避免眼科医院造成巨大的损失。

（三）构建完善的风险评估机制

建立科学的风险评估机制，是以风险为导向的眼科医院内部控制的重要内容，眼科医院在利用相关信息技术对风险进行识别之后，同样还需要建立科学的风险评估模型，对可能发生风险的概率进行预测，找出引发风险的关键问题，有效地控制内部关键风险点，并对其后续进行分析和评价。

首先，眼科医院应该成立评估小组。眼科医院中的风险评估小组需要有眼科医院中领导层人员所担任，组长级别的领导则建议有眼科医院最高领导人来担任。因为眼科医院内部控制的范围比较广泛，不仅需要管理眼科医院的财务内容，也需要针对眼科医院的资产进行管理，为了能够确保风险评估的公平、合理性，则由领导人员组成的风险评估小组更加合理。其次，制定完善的风险评估制度。眼科医院想要对自身的风险进行有效合理的评估，则需要制定更加完善的评估制度，并有明确的风险评估目标。在准备工作完成之后，眼科医院需要让每个部门对自身进行自检，找出风险风险的项目，有针对性的做出风险的解决策略，随后眼科医院需要通过对所有的风险项目进行总结，并以书面的形式将风险项目汇总之后上报风险管理小组，使其能够做好充分的准备。

（四）构建科学合理风险预警系统

风险预警体系实际上就是对可能存在的风险进行及时的预警，而这个预警体系主要是通过固定的指标或者建立特定的模型，对眼科医院的相关财务状况进行监控，一旦眼科医院在经营的过程中，相关数据信息发生了异常，系统就会自动并及时的报警。

在這个过程中，首先眼科医院应该增加信息的来源，这就需要财务部门通过信息系统对数据进行有效准确的分析，拓展财务信息来源的渠道。其次，结合眼科医院自身的发展特点，及时更新财务数据信息指标和标准。在此，财务人员需要注重将财务现有的指标代替原始指标，并选择合理的指标进行风险预警模型的构建，以也发展实际情况为基础，提高模型预警测试的准确性和可靠性，强化眼科医院对风险防范的意识，从而有效的化解风险。最后，财务部门需要重视财务指标和非财务指标的相互结合，对所收集的数据进行定量分析;同时也需要对非财务质量进行分析，其中包含人员素养、人员构成、风险防范意识等的评判，这些因素都是能够引发风险的形成。所以，眼科医院需要在多方面进行风险的预警，从而实现风险预警的全面性和综合性，以此有效的对眼科医院风险的掌控，实现眼科医院稳定发展的目的。

（五）完善监督管理机制

监督管理体制的设立，在眼科医院内部控制中是必不可少的。只有实行监督管理体制，才能真正的将内部控制体系落实到位，建立机制的设立应该立足于眼科医院的内部，同时结合眼科医院外部，做到内部和外部两者的结合，建立部门之间相互制约的监督机制，才能真正的达到以风险为导向的眼科医院内部控制。

首先，眼科医院需要建设独立的内部审计部门，并由眼科医院领导层直接领导部门的业务开展，这样便能够提高审计部门的独立性质。眼科医院中的审计部门主要针对各部门的工作运行情况进行全方面监督和评价，而为了能够提高审计部门的专业性，也需要全方面提高审计工作人员的专业性，优化工作人员的工作范围，通过培训的方式为眼科医院储备更多的人才，这样就能够保证眼科医院监督管理的时效性。

其次，眼科医院也需要制定更加完善的监督体系。眼科医院需要构建监管的指标以及监督管理的过程中，这样能够在审计管理的过程提前发展风险因素，从而寻找因素出现的原因，这样就能够从根本上规避风险的出现。同时眼科医院在以风险为导向进行审计管理的过程中，应该全方位的将风险导向引入到各部门的管理中，这样即能够推动审计工作的顺利进行，才可以提高全员的风险意识。

结语

面对日益复杂的经济形势，眼科医院面临外在风险和内在风险都在开始增加，所以必须加强以风险为导向的眼科医院内部控制制度的管理，建立合理的风险管理机制和预警系统，提高眼科医院抵御风险的能力，促进眼科医院的可持续发展。

参考文献：

[1]孙惠梅.眼科医院内部控制建设问题研究[J].中国市场，2019（07）：161.

[2]代向波.基于眼科医院风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J].财会学习，2019（07）：237.