石文凯

摘 要：随着市场经济的日益发展，公司间的竞争力也日益剧烈，证券公司在这种状况下要想立于不败之地，就必须顺应时代发展的要求，逐步加强对公司的管理。虽然就目前而言，大部分证券公司已经逐渐完善全面预算管理体系，但是，在实际工作中，仍然存在着各种发展问题，如证券公司的预算控制或审核等方面的管理还不够健全和完善，这些都影响着证券公司的发展。本文基于目前证券公司全面预算管理中存在的不足，从预算编制、预算控制以及预算考核三方面入手来阐述如何完善证券公司全面预算管理的措施，以期促進证券公司的更好发展。

关键词：证券公司;全面预算管理;措施

随着经济的发展，我国绝大多数的证券公司虽然很早就已经加强对公司内部的全面预算的管理，也尝试通过建立一系列的公司规章制度来提高全面预算管理水平，且也已经形成一套完善的管理体系以及相应的管理部门，来加强预算中的预算决策以及管理方面的工作，在很大程度上都促进了证券公司预算管理地有效发展，但是距离“全面预算管理”仍然存在一定距离，在全面管理中仍存在不少弊端。

一、证券公司全面预算管理存在的问题

（一）证券公司在预算编制中存在的问题

对于大多数的证券公司而言，虽然他们在促进全面预算管理方面逐渐完善了规章制度，也明确了战略方针，并且也取得了一定的成效，但是却并没有将制度方针落实到实际工作中的每个环节中，使得证券公司的全面预算管理工作仍流于表面，并没有发挥实际的效用，这种状况的出现主要归结于两点内容。第一，证券公司缺乏明确的战略导向。证券公司的战略导向是其未来发展的方向的规划，只有保证战略导向和实际工作在发展中完全吻合，才能更好地引导公司朝着实现战略目标前进，但是在实际工作中战略导向与与实际工作存在着很大的发展差距，使得制定好的战略方针流于表面，影响全面预算管理的有效发展。

第二，证券公司的预算数据缺乏科学的编制方法。由于很多证券公司对于预算编制的方式存在一些认知上的偏差，使得预算编制方式仍然停留在传统方式上，大多采用固定预算与增量预算，在数据的编制仅仅是通过在去年数据的基础上进行简单的增减，这并不能有效满足社会发展的需要。对于很多方法的选择都缺乏灵活的运用，加上预算工作量比较艰巨，使得在规定时间内完成预算任务显得更加的困难，这也容易造成证券公司预算工作的相关员工的工作积极性受损，影响工作效率。

（二）证券公司在预算控制中存在的问题

预算控制在证券公司的预算管理中处于重中之重的地位，因为在证券公司的发展中预算控制是预算编制实施的基础，只有良好的预算控制才能更好地促进预算编制的发展，从而促进证券公司的预算管理地有效进行。预算控制主要存在两大问题，第一，在预算财务中存在弊端，预算控制力度不够;由于证券公司除了业务预算之外，资金来源主要源于资本的预算，然而证券公司往往忽略了对资金收入支出方面的控制，只注重于预算风险，缺乏对资金的控制预算，只能保证资金的安全性。

第二，证券公司的实际数据与预算数据相差较大，证券公司业务包括自营业务、投行业务、资管业务以及两融业务等，一般认为，自营业务以及两融业务对证券企业收入影响较大，而这种业务结构使得证券公司收入主要依赖于宏观经济以及市场的变化，由此可见，市场的而不可预见性造成证券公司的实际编制数据与预算数据间存在着很大的差距，从而也增加了预算控制的难度。

（二）证券公司在预算考核中存在的问题

预算考核在证券公司发展中也处于重要的地位，大多数的证券公司由于缺乏严格的预算考核目标，使得考核指标单一，在缺乏多样化的指标来进行考核工作的情况下，这样的考核结果存在很大的片面性。不仅降低了预算考核标准，而且也不利于公司内部战略目标的发展方向的确立以及预算管理的进一步发展。另外，由于预算考核工作环境相对宽松，使得业绩考核结果与预算的执行情况存在很大的偏差，这也在很大程度上导致证券公司的员工对预算管理的不重视，最终影响了预算管理的实际效用，影响公司的发展。

二、提升证券公司全面预算管理的建议

（一）完善预算编制体系

证券公司为了进一步促进全面预算管理，就必须首先完善预算编制体系，制定好发展战略方针，将实际工作与战略发展方向有效地结合在一起，协调发展，并在发展方针的指引下，构建战略目标，并在此基础上制定若干预目标，以更好地促进战略目标的总体发展。在制定目标时，要保证目标是具有可行性的，目标过轻，没有实践意义，过重，员工易散失完成动力，所以目标的设置要高于历史平均成绩即可，这样实现的可能性就会增大。另外，应鼓励全员参与到全面预算管理中，将预算指标分散到每个员工的手中，形成全方位的责任体系。预算编制的方法，不仅要包括固定预算和增量预算，还应选择滚动预算以及弹性预算等，从根本上分析费用支出的必要性以及合理性，从而达到预期目标。

（二）建立科学的预算控制系统

预算控制对证券企业的发展有着至关重要的作用，证券公司在发展中，首先要做的就是制定预算控制制度，制度的制定要紧随市场的发展变化，以季度或月度为时间段反映预算控制的情况，实现预算的实时监控，并分析出预算与实际工作情况中存在的偏差，归纳原因，属于市场原因的，要根据市场变化及时调整，属于非市场原因的，可通过干预的措施来消除潜在的风险，以落实预期目标。另外，要建立科学的预算控制系统，使每位员工都成为责任主体。证券企业在发展管理者模范作用的同时，也要充分发挥员工的主观能动性，激发员工的工作热情的同时，形成集体效应，将预算落实到实处。

（三）构建有效的预算考核体系

证券公司在建立预算考核体系时，要注意两方面的内容。第一，要注重对预算结果的考核，要充分体现证券公司的战略目标，要包括长期目标和短期目标，而且在制定预算目标时，要明确考核指标及其权重，使各部门和分支机构的目标与公司的战略目标高度一致。第二，要将全面预算的过程也纳入到考核范围中，通过奖惩机制来调动证券公司员工的工作积极性，

并鼓励、推动预算工作的有效进行，从而落实预算目标，促进预算全面管理水平的提高，进而促进证券公司的更好发展。

三、结语

综上所述，证券公司在促进全面预算管理过程中，要以战略目标为导向，通过建立一系列的制度来不断发挥全面预算管理在公司发展中的导向和激励作用，从而促进公司资源的合理配置，在降低成本的同时，提高工作效率，进而实现预期效益，促进证券公司的健康发展，带动经济效益的提高。

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