施萍

摘 要：随着经济的进步，企业集团发展的规模与深度逐渐提升，资金管理在企业集团发展中日益重要，因此作为企业集团资金管理的归口单位--财务公司的管理也日渐重要，特别是对财务公司的风险控制与管理的工作要有更高的要求：在保证资金高效利用的同时，也要保证资金的安全与良性循环。企业集团要不断加强对财务公司的经营管控，提升财务公司的风险管理水平，促进企业集团整体财务管理水平，保证企业集团的经济效益。本文对企业集团财务公司风险管理中存在的问题及原因进行了探讨，并且对其问题提出了相应的管理策略。

关键词：企业集团;财务公司;风险控制与管理

引  言：随着企业集团财务公司经营的多元化发展，财务公司面临的风险也越来越复杂，给企业集团整体财务管理带来一定挑战，在这种情况下，企业集团要增强对财务公司的管理与控制，特别是财务公司日常经营、资金运用、账务监控、财务信息等方面，管理好财务公司的风险，使企业集团的整体财务安全得到保障，助推企业集团实现可持续发展的战略目标。

1.企业集团对财务公司管理存在的问题

1.1财务公司拥有过重的资金支配权利

许多企业集团对财务公司资金运用的管理与控制程序缺失，并缺乏相应的监督管理制度。对拥有自由支配资金权利的财务公司来说，资金支配权利在缺乏相应管理与控制的情况下会更加随意，会加大财务公司的流动性风险，以及可能会诱发信用风险，为企业集团整体财务管理工作产生了一定的风险。

1.2企业集团对财务公司日常经营监控机制不完善

企业集团对财务公司的日常业务的监控通常只强调了事后监督，在事前与事中两个环节的监控机制不完善，操作流程不明确，事前与事中的监控工作在操作中往往流于形式，没有具体实施，监控执行力度没有匹配上财务公司业务面临的风险程度，无形中加大了财务公司的操作风险，以及可能会引发流动性风险、信用风险;这种只依靠事后监督通常无法满足企业集团对财务公司的管控，也会给集团公司整体财务管理带来风险。

1.3企业集团所属单位的账务信息化的真实性不足

当前一些企业集团所属成员单位在账务信息化过程中，由于记账习惯不同或者人为操作失误等原因，会导致成员单位的账务信息化缺乏真实性，例如对账务数据进行人为数次更改，会计凭证输入过程中没有参考原始凭证，记账系统操作不熟练导致的账务错误等;账务信息化的真实性缺失，影响企业集团整体账务管理准确性，导致财务公司资金安排决策失误。

1.4企业集团资金管理模式落后

当前企业集团资金管理模式比较落后，对财务公司的资金运作模式未进行科学有效的设计，对财务公司在资金投放、存贷款结构等方面没有科学管理，长期出现资金错配与资金闲置，使财务公司出现薄利或者大额亏损等情况，造成企业集团整体的资金浪费与资源浪费。

2.财务公司经营的风险种类

2.1财务公司的市场风险

财务公司经营中遇到的市场风险主要由利率风险和汇率风险两种。一是利率风险，当经济市场中的利率发生变化时，会直接改变财务公司的存款收支和贷款收支，存贷款利差作为财务公司最主要的收益来源，利率上升会导致财务公司的收益降低;当前我国的利率波动比较明显，给财务公司的收益带来很大的不确定性。对于从事外汇业务的财务公司来说，汇率的波动会带来财务公司收入的变化，这种汇率市场的变动对财务公司造成很大的收益不确定性，对企业集团整体的财务管理带来一定的风险性。

2.2财务公司的资本风险

财务公司也会遇到资本风险，作为企业集团的附属单位，财务公司的资本金一般是由企业集团或者成员单位入股，是财务公司抵御经营风险、弥补亏损的基本保障。在企业集团在扩大发展规模时，一些企业集团在思想上对财务公司的认识不够，将财务公司视为集团“大出纳”，以及提取资金的部门，没有将财务公司看作独立运营、自负盈亏的法人单位，造成财务公司无利或微利的尴尬状况，让财务公司处于极高的资本风险。

2.3财务公司的信用风险

信用风险是财务公司面临的最主要风险。财务公司对企业集团所属成员单位发放贷款，应在贷款到期时收回贷款本金及相应利息;但是在经济效益不乐观以及资金紧张时，成员单位主动偿还债务的意愿不强，存在着逃债思想，将企业生产经营中的各种风险转嫁财务公司。这也使得成员单位的生产经营活动及市场行业、经济环境的不确定性，决定了财务公司面临较大的信用风险。

2.4财务公司的流动性风险

财务公司的流动性风险主要是由于资金周转不灵无法及时偿付到期债务的可能性。当财务公司在资产与负债的期限结构不匹配时，会引发财务公司支付风险与兑付风险。财务公司的资金来源是成员单位存放的生产经营性资金，常常用来发放企业集团所属成员单位的贷款，而存放于财务公司的资金几乎是活期存款的状况下，在缴存中央银行存款准备金之后，若遇到成员单位不按时归还贷款时，极易出现财务公司资金面全面偏紧，直接影响财务公司资产的流动性，引发流动性风险。

3.企业集团对财务公司风险控制与管理的建议

3.1加强对财务公司的授权管控

企业集团对财务公司进行授权管控是对财务公司日常业务办理的授权和审批管理，包括经营范围内的业务性质、规模的授权与审批权限、资金支配额度与性质的授权与审批权限等。通过合理的授权与审批，将风险管理贯穿在财务公司日常业务办理的流程中，也让企业集团对财务公司的管控渗透在财务公司的业务过程中。

3.2 完善财务公司的内部控制制度

为实现财务公司的经营目标，企业集团应要求财务公司建立健全內部控制制度体系，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。这包括对公司各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，要求各部门、各岗位人员都要严格执行，不得违规操作;同时审计部门要监督各项制度的建立与落实，以及审计制度的建立和完善工作，使财务公司建立起自控防线、互控防线、监督防线。

3.3 企业集团实施资金预算管理

预算管理能更好的帮助企业管理资金，防止资金闲置，提高资金使用效率;预算的形式有年度预算、季度预算、月度预算、每旬预算等，预算内容可包括经营性资金预算、借款预算（计划）等。企业集团和财务公司都应该建立资金的预算管理，一方面企业集团在全集团所属成员单位内推行预算管理，使各成员单位更清楚判断资金需求、资金使用，对企业的资金盘子和现金流有更准确的预判，可以抵御企业经营风险;另一方面，财务公司可通过企业集团所属成员单位的资金预算，结合预算实际执行情况，及时帮助企业集团及时掌握全集团资金体量，财务公司也更清楚可利用的资金资源，及时制定或调整资金投放计划，为企业集团战略发展保驾护航。

结语：随着企业集团规模的不断扩大，相应的财务公司也越来越多，企业集团应根据自身的实际情况加强对财务公司的风险控制，对财务公司进行科学的管理，从而促进财务公司的发展，保障企业集团的经营发展。

参考文献：

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