赵淑芳

摘 要：近年来，现代化社会普遍关注的话题涉及到金融保险行业上市公司财务徇私舞弊问题，导致资本市场诚信不高、社会信用危机越来越大，人们逐渐不相信市场。对于这种情况，我国陆续颁布很多政策，比如：基本规范政策等等，实施这些政策可以增强公司内部控制建设，也提高了公司的经营管理能力。基于此，本文从不同角度分析了金融保险行业上市公司内部控制的有效性，希望可以为有需要的人提供参考意见。

关键词：金融保险行业;上市公司;内部控制;有效性

当前，人们越来越重视内部控制的研究，而且也充分认识到内部控制是金融保险行业上市公司防范风险、严格控制财务徇私舞弊的重要措施，内部控制的任何细节都有可能造成该公司内部控制失去自身的作用，严重的话会造成企业面临破产的局面。因此，对于金融保险行业上市公司来说，必须要尽可能采取有效的措施，提高其有效性，以推动公司稳定发展。

一、金融保险行业上市公司内部控制的基本内涵

金融保险行业上市公司内部控制属于专业管理机制范畴，其在践行过程中中以优化配置资源、提升管理效率为主要目标，通过设置内部控制节点，实现内部控制目标。[1]使其和公司经营管理等工作内容相符合，及时跟上公司发展的脚步，使公司管理控制的有效性得到充分体现。相对于欧美发达国家，我国内部控制制度应用很迟，内部控制经验严重缺乏，其内涵依旧没有体现规范性的表达方法。……