吴晓鸥

摘要：随着企业价值最大化成为公司普遍追求的最终目标，如何创造价值，实现价值的可持续增长成为管理层的工作重点，而内部控制作为一种重要的管理手段也引起了人们的广泛关注。互联网技术的成熟加之金融服务市场的需求孕生了互联网金融。本文基于互联网金融企业内部控制的理论概念和基本框架。从互联网金融行业的特性出发，分析其结合互联网技术和金融服务的运营方式，总结其内部控制与传统实体银行的内部控制在理念、模式、体系上不同。

关键词：互聯网金融;实体银行;内部控制

自2015年来，我国发生了多起以互联网金融名义进行非法集资的案例，还有P2P跑路以及众筹打水漂等问题。国家对于互联网金融也在出台更严密的法律体系和政府监管手段，在这种背景下，互联网金融企业需要将自身内控控制建设提上日程。

一、文献回顾

1992年美国COSO委员会发布了《内部控制—整体框架》报告，将内部控制划分了五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。通过借鉴美国COSO框架，2008年，我国发布了《企业内部控制基本规范》。我国的互联网金融内部控制研究大部分论文是从2010年至今的，特别是自2014年和2015年后，文献撰写数量大幅度增长。互联网金融内控文献多从内部控制五要素：控制活动、控制环境、风险评估、信息系统与沟通、对控制的监督出发，逐要素分析互联网金融内控的现状与不足。刘嘉欢（2015）认为大数……