艾丽华 梁丽 李超群

[摘 要]本文从实施ERP系统管理对企业内部控制要素的影响入手，分析企业内部控制的新特点，探讨ERP系统建设的内部控制策略及执行程序，以期充分整合内部控制及ERP的有效资源，实现企业管理水平再上新台阶。

[关键词]ERP系统;内部控制;企业管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.022

[中图分类号]F270.7[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）16-00-02

0     引 言

加快企业管理信息化水平是现代企业各项管理工作中的核心内容之一，尤其是重视企业财务管理会计工作的信息化，以及加大企业资源计划（ERP）推广与应用力度已成为当前企业经营者与管理者的头等大事，但是在大力推广ERP的同时，也不能忽略内部控制与风险管理在其中的重要性。所以企业想要成功实施ERP，就必须将控制环境评估、信息交互渠道建设、企业控制模式选择以及各类型风险防控等工作放在同等重要的位置上。

1     内部控制和ERP的关系

1.1   ERP是加强内部控制的工具与手段

在普遍认识里，ERP是通过生产控制、物流管理、财务管理以及人力资源管理等功能模块对企业的各项资源进行整合的信息化系统，ERP囊括了几乎所有的现代企业管理工作内容。而这些内容也属于企业内部控制工作范畴，通过ERP系统能够帮助企业有效提升内部控制质量，并使内部控制能够从人工控制有效转化为自动化控制，实现内部控制信息化。因此，ERP是企业内部控制得以强化的重要手段和工具，具体见图1。

1.2   ERP是内部控制的客体

ERP系统的设计与具体操作都离不开具体的人，同时在数据源的控制上也需要人工操作，而人是拥有较强主观意识的独立个体，人的主观性会带来一定程度的风险。……