吴华琳

摘  要：预算管理中涉及较多的财务专业知识，因此预算管理员基本都是由财务专业人员担任，造成在一定程度上预算工作的“过度财务化”。笔者认为在一个以技术为主导的单位，不应把预算工作财务化更应该是业务化、通俗化。因此需要通过“跳出”财务术语建立预算科目;通过“跳出”单一财务维度增加管理维度;通过“跳出”数字表面深入业务实质;通过“跳出”标准核算体系开展凭证“补录”工作;来实现建立一种业务-财务无障碍沟通的精细化预算管理体系。

关键词：预算管理;预算科目;凭证补录;“跳出”财务

各单位在年初组织编制上报年度预算、年中对预算执行情况进行分析、预警和调整、年末进行预算考核等关键环节，较为明显的是始终以“数字说话”、始终以财务领域的“一亩三分地”为主。预算管理员的主要精力集中于预算“电子表格”的数据收集、检查、审核汇总、上报、节点计划等，并试图通过越来越多的表格来提高管理水平，这种做法在占用预算人员大量精力的同时，预算水平却无法真正实质提升，因为这种“简单”预算关注的是数字本身，而忽略了数字背后的业务实质。

以成本预算的编制为例，第一步是各部门根据具体的工作职责，上报本部门的成本费用预算;第二步是财务汇总、计算、编制预算报表;第三步是讨价还价和平衡，财务对数字是否合理的判别尺度一般是上年实际数、上年预算数，通过增加额、增减比率判断变化的合理性。……