马长国

【摘要】近年来国内外诸多公司造假舞弊等丑闻的相继爆发，引起了社会的普遍关注，人们发现这些公司都存在着较多的内控缺陷，以至于公司的问题都已经积累到一定程度才被揭发，这给社会造成了严重危害：损害了投资者的权益，引发了市场乱象，出现信任危机等等。

本文以欣泰电气为例，该公司是中国资本市场上第一家因为财务造假而被退市的公司，本文分析欣泰电气因为存在的哪些内控方面的问题以至于使公司进行了大量造假。并且相关的提出解决建议。希望能通过对欣泰电气内控方面存在的各种问题的分析研究，给其他企业一些启示，寻找自身的存在的内控问题，改善自己的内部控制系统，使企业规范化运营。

【关键词】内部控制;欣泰电气;管理层

一、欣泰电气造假事件概述

欣泰电气通过虚构应收账款的数据使公司的财务数据满足了上市要求。最终，欣泰电气便从招股书明书入手，进行数据“粉饰”，登陆A股。并且募集到了2亿多元资金。至此，公司也就开始了造假之路。

2015年7月14日，中国证监会对欣泰电气进行了立案调查。2015年11月27日，公司公告承认其每期报告虚构应收账款七千万元到2亿元不等。

欣泰电气造假是该公司最成为了创业板退市第一股。

二、欣泰电气造假事件折射出的内控问题

（一）权力过于集中，不能形成有效的监督制衡

从内部控制的内涵我们可以看出内部控制能够有效实施的方法是单位内部分工而产生的相互制约。……