马翼愚

【摘要】改革开放以来，中小型企业如雨后春笋般涌现，相互间的竞争也是愈演愈烈，因此企业领导阶层加强对现金流的管理刻不容缓。本文首先简述了加强中小型企业现金流管理力度的必要性，然后指出了目前中小型企业现金流管理中存在的主要问题，最后给出了相关问题的解决办法。旨在为中小型企业的现金流管理提供一定的参考意见，保证中小型企业在日益残酷的竞争中立于不败之地。

【关键词】中小型企业 现金流管理 主要问题 解决办法

引言

中小型企业要想有长远的发展，就必须要加强对现金流的管理力度。而现状是，大多数中小型企业管理人员的现金流管理意识薄弱，进而造成资金的过度积压，难以回笼，最终严重影响企業的正常运转。因此，为了更好地提高企业自身的市场竞争力，企业应该引进新的管理思想，加强对现金流的管理与控制，保证资金的正常流动，从而保证企业稳定健康的发展。

一、加强中小型企业现金流管理的必要性

1.企业现金流出现问题将会影响企业的正常运转

现金流管理在企业运转过程中属于核心控制环节，这是由于企业的发展离不开合理的财务管理，特别针对一部分缺乏财务管理理念的中小型企业而言，其本身资金的总数相对有限，抵御风险的能力较差，所以必须采用一定的现金流管理方式来提升风险控制能力，避免风险的不良侵袭，这就必须依赖于现金流管理工作。除此之外，一旦现金流管理出现问题，企业就无法继续购买生产所需要的物资，可能连基本的工资都难以支付，从而导致信誉丧失，企业的社会地位下降，其结果就是企业的综合竞争力无法适应社会竞争环节，逐渐被其他优势企业吞并或者淘汰。

2.加强企业现金流的管理与控制是提高企业竞争力的有效途径之一

现金流管理是企业强化自身核心竞争力的必要保障。从客观上来看，企业现金流出现问题，那么势必会导致其市场竞争力下降。相反，如果能够调整企业现金流管理的政策与规范化，通过良好的管理模式与阶段性的发展规划来确保充足的现金，就可以帮助企业随着市场的变动积极变动，实现成本控制，确保企业提升整体销售利润。除此之外，加强企业现金流的管理也是提升综合竞争力的必要条件之一，只有调整现金流管理，提升企业的财务储备，才能够确保资金流动性，从而避免被竞争企业吞并的风险。

二、中小型企业现金流管理中存在的主要问题

1.管理者意识薄弱

作为管理者管理意识淡薄是导致出现企业财务危机的主要原因之一。从客观上来看，现金流管理本身并不直接产生经济效益，所以大多数中小企业的经营管理者往往更加关注直接产生效益的销售环节与生产环节，所以在实际经营过程中可能会追求短期利益而忽视了资金管理的风险。这样一来，企业就可能需要面对相应的现金流管理问题。除此之外，许多企业在管理模式上相对比较落后，特别是财务管理活动依然采用一把手管理模式。在这样的管理模式下，不但出现信息传递的过程复杂、流程失真严重，同时也容易导致出现腐败、以权谋私的问题，严重阻碍财务信息的管理效果，无法为实现现金管理提供必要的支持与帮助。

2.资金过度积压

在市场竞争环节当中，许多企业都会采取各种各样的方式来减少成本，提升企业的综合经济效益。但是，根据市场的普遍原理来看，购买大量的原材料才能够降低原材料的成本，其结果却是原材料的持续堆积，这是导致企业缺乏运转资金的主要原因。根据部分企业购买原材料的情况来看，缺乏合理的采购计划以及生产数量过多等都是导致企业出现资金风险的重要原因。在采购数量、生产数量与实际的需求总量存在较大差异的时候，往往会导致企业的现金流数量锐减，无法应对风险与冲击，导致企业的经营管理陷入困境当中。

3.资金无法正常回笼

许多现金流管理不合理的结果都是由于资金无法回笼所导致的。大多数情况下经营管理者过于追求短期利益都会导致企业的长期发展受到阻碍。比如说购买大量原材料或者生产了大量的产品，随后超过了销售以及生产的需求，进而导致企业的现金流管理出现问题，企业就需要面对资金回笼周期的问题。大规模的资金往往需要较大的回笼周期，而不同类型的企业对于资金周转的需求量存在较大的差异，这个过程中就会产生一定的利差，而利差也是企业谋求效益甚至确保企业可持续发展的基本条件。

三、加强中小型企业现金流管理的措施

1.改革管理观念

作为中小型企业，要想积极提升现金流管理水平，那么实现管理理念的革新是必不可少的环节之一。通过对企业财务管理人员进行培训的方式能够有效提升现金流的管理重视程度，同时帮助他们梳理企业短期利益与长期利益之间的关系，充分发挥资金的功能与价值，从而实现良性循环，提供基础的制度化的保障。除此之外，企业还应该建立扁平管理模式，通过缩短财务信息的传递时间来提升执行效率，这样也可以充分发挥财务信息的价值，确保企业的可持续健康发展。

2.企业合理持有现金

合理持有现金对于企业而言十分关键。实际上，无论是何种类型、从事什么产业的企业，实现合理科学的运转都离不开现金的支持。无论是原材料的购买还是加工生产甚至是销售宣传环节都需要大量的本金。在本金过多的时候，企业的资金分配不合理，企业的规模以及经济效益就会受到限制。相对的，如果本金过少，大量的资金都在货物当中的话，那么企业也可能需要面对现金流方面的风险与问题。所以，作为企业应该找到适合自己的现金管理渠道与模式，形成流动性与收益的平衡状态。为了实现这个状态，一方面企业的管理者需要了解行业的特征与类型，比如说房地产企业普遍存在负债经营的问题，那么这个行业的现金流总数就相对多一些，但是净资产总量不一定大，而一些上游生产类型的企业需要通过大规模的出货来占领市场，所以现金流管理又会有所不同。

3.加快资金回收周转

现金流管理的关键在于资金的回收周转，所以企业应该从这个角度入手着重解决资金回收的问题。一般来说企业可以通过控制存货量以及生产需求的特征来计算出采购的日期、数量以及相应的补货时间。除此之外，企业也需要进一步做好专业化的技术培训，加强库存认识，比如说企业需要做好员工的现代仓储与物流管理，着重缩短应收账款的周转期，并适当延长应付账款的周转期。在实施内部管理控制的过程中，应该通过库存现金管理平衡收益的方式来促进企业的合理扩张，避免由于快速扩张导致的现金不足，也要避免由于扩张过慢导致的效益较少的问题，从而实现资金回收周转管理，为企业的合理扩张、综合经济效益提升创造条件。

总结

现金流量决定企业的价值创造能力，企业只有拥有足够的现金才能从市场上获取各种生产要素，为价值创造提供必要的前提，而衡量企业的价值创造能力正是进行价值投资的基础。研究发现现金流量决定企业的价值创造，反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值，决定企业的生存能力。 因此，企业要想在激烈的竞争中脱颖而出，必须要高度重视对现金流的管控力度。

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