刘杏茹 魏静

【摘 要】 当今社会经济的快速发展，各行各业不断进行创新和进步的同时，中小企业间的竞争日益激烈，给中小企业的持续发展带来了机遇与挑战。财务风险是资金流的风险，是风险管理中重点关注的部分。分析财务风险的原因，解读存在的问题，得出有效的控制措施，为企业管理者提供意见与参考。

【关键词】 内控管理 财务风险 防范措施

社会经济的发展速度法身变化以及全球经济格局的转变，国家政策的不断完善，企业不可避免的收到内、外环境的竞争压力和企业持续发展的压力。财务部门是企业机构建设的一部分，财务管理往往涉及到资金的管理，加强对企业财务的管理，可以降低企业财务资金的浪费与不必要的损失，加强企业资金流的快速流动与运转，财务的内控可以减少内部人员进行财务舞弊，监督、管理企业人员的道德素质和职业素质，给中小企业的发展战略树立正确的方向，保持企业核心竞争力，使企业得到长远发展。

1 企业财务内控的目标及作用

1.1中小企业财务内控的目标。

1.1.1 保证企业资金安全、合理运用。资金、资产是财务内控的核心要素，企业通过实施有效的财务内控，可以保证企业的资产完整性，避免在企业经营管理中，出现资产的丢失和人员舞弊。制定符合公司财务内控，严格执行财务内控制度，保证企业资金的流通。在筹资业务中，确保企业按照自身发展和能力，做出合理的融资数量和融资时机，结合战略计划和安排，制定合理的方案，减少筹集成本的浪费和潜在风险的威胁;在投资活动中，投资是筹资的成本补偿，在此项目中，让资金发挥最大价值，保证投资收益远远大于融资成本，为企业创造价值。有效的财务内控可以确保企业拟定合理的投资方案和投资计划，安排资金投放的数量和投放的时机，并且可以是企业谨慎选择项目，严格控制风险和回报;在资金运用环节中，可以帮助企业协调各个内部部门的需求和各环节资金需求的平衡，避免浪费和失衡;在资金的分配活动中，分析公司资金的用途和剩余，按照公司规定和发展使资金合法发放。因此，建立合理有效的财务内控系统，可以构建动态的财务监督体系，保证企业资产的安全和资金顺畅流通。

1.1.2 提高会计资料的真实性、可靠性。会计凭证是会计记录的基础，存贮着经济业务的发生过程，会计账簿上的数字来源于它，并影响着之后的报表和财务报告，会计资料是反映经营状况和成果的工具，是重要的社会资源。财务内控从初始点开始把控，认真核实经济业务的原始票据，保证其真实性、完整性、合法性和相关性。财务内控从会计凭证开始到会计报告的形成进行监督和把控，为会计资料信息的真实、完整、合法和及時提供保障，会计资料才能更正式的反映企业状况，更有效的为报告使用者提供信息，为有关管理部门的监督检查提供资料。

1.1.3为审计工作提供坚实的基础。审计分为内外部审计，主要是以事后审计为主。企业的内部审计是企业成立的专门审计小组构成的，主要是针对企业的整个经营管理活动进行审查，比如企业的资金管理是否安全、日常经营活动流程是否正确、公司相关的制度是否流于形式等等，这些内容都是内部审计小组的审查重点对象。外部审计要审查企业的经营活动是否合法、提供的对内和对外的相关信息是否真实等等，对被审计单位的经营活动和成果进行客观的评价和监督。财务内控对原始凭证的真实性负责，为审计工作提供真实资料，从而对企业的经营活动进行真实有效的评价。

1.2  财务内控在内控中的作用。

1.2.1中小企业经营目标的保障。实现财务管理的目标就是对内控措施的完成，如财务内控中筹资活动的制定与执行中，筹资计划是企业据自身发展，资金需求结合年度经营计划和预算计划而确定的融资方案，对筹资活动的实施是财务内控管理的一部分。财务内控除了资金的核算和计量，还包括企业的发展规模，经营战略和企业控制。另外，通过合理的机构设置，岗位权限和权责的分配，实现企业有法可依，有迹可循，有效的避免舞弊行为，保护企业资产，为企业的经营目标提供有力屏障。

1.2.2 提高内控质量，增强风险抵抗。企业实施内控制度，保障企业的经营合法有效，促进企业的长期发展，为企业创造价值。企业可以细化内部分工，全员参与、全员监督，形成内部制约，这样更有利于内控的实施和规范。财务工作是企业经营的组成部分，主要包括企业筹资，投资，经营和分配，在财务工作，财务人员的舞弊，工作的疏忽，决策的失败等等风险都会造成资金的浪费，影响企业的长期发展。加强制度完善，使各项工作有理可依，和充分发挥部门的管理职能。财务是企业部门的重要组成部分，即使企业的经营效果很好，但是后方的财务管理不善直接导致企业资金的供应不足，企业因此破产。在企业内控过程中，对财务工作作出适合的评估和防范工作，将很大程度上降低财务风险，因此，财务内控是企业内控中一个重要的环节，对财务工作进行管理和控制，使可控的风险到最低，潜在的风险得到防范，增强企业在风险中的抵抗力，实现可持续发展战略。

2 中小企业财务内控管理存在的问题

2.1 财务风险意识不高。愈多中小企业管理者还错误的认为只要企业是处于盈利状态就可以持续经营下去，存在着走一步看一步的心理状态。管理者以及领导者的目光些许短浅，没有意识到风险是客观存在的，企业所处环境和企业内部环境所面临的潜在风险是不可避免的，因此更是没有预防风险发生的防范措施。当今市场瞬息万变，企业的筹资、投资、分配等决策也不是一成不变的，盲目的进行决策，管理的失误，可能造成企业最终的利润与预期利益的差异，资金流断裂。资金是整个企业的血液，保持在每个业务活动中，资金的断裂增加企业的财务负担，筹资、投资、经营和分配都会受到影响，严重威胁企业的生存。

2.2执行力不高，缺乏监督工作。对于企业财务内部管理来讲，有些中小企业制定了一套完整的、属于企业自身的内控管理制度，并且有明确的企业发展战略和企业经营理念。但是细细体会，部分企业过于重视盈利，使内控管理制度浮于表面，没有落实到具体的工作流程中，企业人员执行效果不高。企业过于重视制度本身，一些管理人员甚至认为，有了内控制度，员工都会依照制度办事，减少了管理人员的工作量，并没有考虑到执行的效果和监督的效果。相关制度要落到实处，不可流于形式，在执行的前期、中期和后期都要全程进行监督，不再是事后反映监督，对于出现的问题要及时合理的解决。长期以往，工作人员会发现制度的漏洞，增加人员舞弊的风险;市场和公司都是随时变动的，制度本身也会随着企业的变化而改变，监督工作的缺乏对公司的长期发展造成影响。

2.3 内控人员观念落后，专业人才短缺。首先，由于传统会计观念，很多会计人员或者管理者还错误的認为内控是财务人员的工作，使得企业内控不能有效制定和进行。值得肯定的是，体现对会计信息的利用，但限制了财务部门与其他部门之间的传输与沟通，一些与企业无关的机密信息被屏蔽，严重影响了部门之间的效率，造成财务内控制度进体现了片面的工作制约，缺乏全体员工的配合和建议，不能更好地适应企业。

3 中小企业财务内控管理的建议

3.1转变中小企业意识观念。首先要加强中小企业管理者对内控的认识，通过对内控的学习，使相关的管理层认识到内控对企业发展的重要性，领导者要做好各部门、各员工的带头人，各部门全员参与沟通，根据企业自身的情况和外部环境制定出合理的内控制度。领导者根据自身情况来分析企业发展中的优势与不足，正确的指导寻求更合适的发展道路。另外，企业员工作为企业基层建设的劳动者，为企业的发展起着重要的基础保障作用。因此，企业员工也应该有强烈的危机意识和自我约束意识，企业也应积极对员工进行培训，对财务风险管理的内控环境进行优化，使企业所有员工能够对财务风险进行重视，从思想上树立内控意识。

3.2全面落实财务内控职责。企业自身性质不同，相应地企业的财务管理工作不尽相同，不同的企业应该根据自身性质建立的财务内控制度是财务内控得到全面的落实，并完成后面的评价和监督工作。根据企业自身的业务流程，预测每项业务潜在的财务风险，并解读风险的防范措施和控制措施。全面落实内控管理，加强资金风险的管理，资产得到有效使用，减少资金运用的浪费和财务舞弊的发生。

3.3完善专业人才梯队建设。根据中小企业的持续发展和人才培养，一方面，我们应该积极引进专业、复合型和创新型会计人才，为企业的人才梯队注入新鲜血液。此外，应在企业内部形成良好的竞争机制，提高企业竞争职位，充分发挥人力资源优势。

4 结语

在企业的发展道路上，仅仅追求利益最大化远远是不够的，企业的财务内控也十分重要。提高资金的使用效率，保证企业资金的安全，完整和资金流的流向，对企业资金的筹集、投资、运营和分配都有着重要影响，是企业实现发展战略的有力屏障。

【参考文献】

[1] 郑少玲.企业财务内控管理体系的构建策略分析[J].财会学习，2019（12）：236+238

[2] 赵晓健.公司财务管理问题分析及对策研究[J].财会学习，2019（12）：9-11

作者简介：刘杏茹（1995-）女，汉，河北省邯郸市，学生，硕士研究生，河北师范大学，会计

魏静（1995-），女，汉，河南省信阳市，学生，硕士研究生，河北师范大学，会计。