杨继红

【摘 要】A公司面临跨越式发展，公司财务运营资金管理阻碍了公司持续平稳运行。本文研究了A公司营运资金管理存在的主要问题，并分析了产生此问题的原因，在此基础上，提出了应对营运资金管理的具体措施。希望本文的研究能够为同类型企业营运资金管理提供借鉴。

【关键词】A公司；营运资金管理；问题

A公司1993年成立于甘肃兰州，占地面积44.1余亩，厂房面积8300多平方米，年产量12万吨，为客户提供养殖产品及服务。公司经历了二十年的发展，获得了多项殊荣，无论是技术还是产品质量均处于行业领先地位，但是由于财务管理水平、经济环境、地域限制等方面，公司在财务营运资金的管理方面还存在一些问题亟待解决。

一、A公司营运资金管理存在的主要问题

（一）营运资金管理制度不完善

A公司自成立至今，致力于建立和完善符合企业发展的内部管理规章制度，2015年公司制定了一系列的财务规章制度，明确规定了：公司财务管理办法、财务管理制度、财务预算审批制度、物资采购和仓库管理流程、供应商付款管理办法、应收账款和管理办法、固定资产管理制度等。但是，公司没有制定单独的营运资金管理制度，公司采购、生产、销售等相应管理体系不健全。公司采购制度不完善，间接占用企业资金，生产体系不完善，过度压缩成本，降低材料损耗，对产品质量造成了一定的威胁，进而影响生产和销售，导致应收账款增加。

（二）营运资金管理信息不畅

A公司营运资金管理信息不畅通问题，不仅体现在公司内部的信息传输与沟通方面，还体现在公司对外信息的传递与传播。内部信息不畅通：信息传递失真，随意性较大、信息拖延滞后，财务部门不能及时掌握公司的采购和生产状况，很难及时实施营运资金的监管，导致资金配置不合理，成本控制不恰当，造成了材料浪费，营运资金管理效率低下。公司外部信息不畅：公司与供应商、分销商构成的价值链间的信息传递的滞后和失真。主要表现在信息沟通不畅、供应链管理薄弱等。

（三）营运资金管理风险较高

营运资金风险是指因缺乏营运资金及其他原因造成企业财务状况恶化、经营成果受损。营运资金风险主要体现在：营运资金所需要的日常生产经营、企业资金的运作与企业的现金周期活动密切相关，如果缺乏营运资金，现金周期不能顺利完成，从而影响企业的正常生产经营活动。A公司2014-2017 年产成品的数量呈现出上升趋势的，销售收入也呈现出上升趋势的，但销售成本随之增加。公司2014-2017年间主营业务收入下滑，主要原因是财务控制方面存在缺陷。公司运营资金管理无序、计划粗略，根据数据显示：在过去的几年中，A公司的资本收益率低，原材料投入获利有限。

二、A公司营运资金管理存在问题的成因分析

（一）营运资金管理认识不足

A公司是中小高新技术企业，目前是其发展的重要战略机遇期，高度重视产品创新和技术研发，关注规模收益，但是对日常经营中的资金管理认识不足，管理层忽视营运资金的管理。公司并没有建立专门的营运资金管理制度，目前还没有明确的营运资金管理方案，企业大部分的财务指标关注财务分析报告。公司寻求高投资回报率，而非长远的发展战略。

（二）营运资金管理的技术落后

在现代市场经济条件下，高度集中的管理模式与规模化生产需要大量的基础数据和信息支持，要求资金流、信息流、物流准确而及时。营运资金管理不仅要局限于某一点，某一面管理，而应贯穿于采购、生产和销售等企业各个环节。A公司尚未建立一个符合企业发展要求的数据库系统，资本管理缺乏有效的手段，受地域、管理、交通和信息等因素的制约，企业在全过程监控受到限制。公司总部对业务需求、原材料采购、产品制造、物流配送等活动进行预测及调度安排，容易与市场需求脱节发生供求矛盾，不利于企业营运资金管理模式的转变，不能满足企业现代化及精细化管理要求。

（三）应收账款的管理乏力

在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业管理者要愈发重视现金流管理，应收账款已逐渐成为企业财务管控的核心，造成公司较高的营运资金风险，尤其是高风险的应收账款。A公司虽然建立了应收账款管理办法，但并没有对应收账款的控制、监管、逾期债务回收和处置等细则，管理粗枝大叶。应收账款管理应贯穿于企业经营全过程，加大应收账款的管控力度，细化管理措施，做到有理有据。

三、A公司营运资金管理对策建议

（一）增强管理层的营运资金管理意识

首先，A公司管理层应加强自身学习先进的财务管理知识，增强营运资金管理理念，提高员工专业素质，注重后备人才培养与激励。A公司通过对财务人员进行培训，并定期考核的方式达到稳定员工，防止公司财务不稳定的目的。其次，A公司管理层应该认识到营运资金管理的重要性，以提高公司经营能力和盈利能力，公司改变以往只重视利润的模式，将公司营运资金管理及战略明确写入公司章程，特别是应收账款管理系统的改进，降低公司坏账准备。最后，A公司管理层要加强对公司营运资金管理的组织与领导，确保公司营运资金管理有效实施。在A公司各部门进行宣传与培训，使公司每一位员工都意识到营运资金管理是公司健康管理、可持续发展的前提条件。要提高公司营运资金管理绩效，需要公司全体员工积极参与并配合。增强营运资金管理意识，为提高营运资金管理水平奠定基础，只有高度重视营运资金管理水平，才能进一步提高营运资金在采购、生产和销售等环节更高效的发挥作用。

（二）构建集成度较高的信息系统

为了解决A公司营运资金管理技术落后，公司应加快信息化建设，建立信息化程度高的综合信息系统，为公司营运资金管理提供技术支持。在现代企业信息化管理模式下，以计算机信息技术、软件管理系统及现代互联网+为基础，对A公司内部管理各工序进行流程再造，包括生产经营信息、物流信息、人力资源信息、财务信息等，从而规范企业内部管理，增强公司经营管理决策有效性。整合与使用信息有助于减少产品库存，加快资金周转，增强企业核心竞争力。因此，A公司要加强信息化建设步伐，完善管理信息系统实现电子审批等，为公司控制成本、采购、生产、营销提供支撑。信息技术可以加快营运资金周转速度进一步大幅度提高企业盈利能力。

（三）加强应收账款的管理与控制

应收账款是经营资金运作风险产生的重要因素，应收账款应是企业利润的重要组成部分，但是在实际中，应收账款影响企业资本周转，应收账款的回收效率直接影響营运资金管理效率。A公司提高应收账款管理水平，加强对应收账款的管理和控制。公司可以设立信用评级管理和催款团队，根据信用等级决定赊销的数量，催款团队直属财务部门，针对难度大，拖欠时间久的应收账款财务专门的策略应对。加强应收账款的日常管理，按时与客户沟通，及时提醒客户付款，增加对账次数减小风险。

【参考文献】

[1] 黄燕.企业营运资金的管理策略分析[J].中国商贸，2016.08.