司美荣

摘要：在施工企业财务管理中，资金管理作为重要的一部分，是企业可持续发展的重大依据，对于降低施工企业成本以及推动施工企业正常运作都会有很大的影响。文章首先阐述了施工企业在财务管理工作中做好资金管理的必要性，然后对施工企业财务管理中资金管理中存在的问题进行讨论，提出了施工企业财务管理工作中资金管理的策略，提高施工企业整体效益。

关键词：财务管理;资金管理;监督考核机制

财务管理是以资金管理为主，通过资金管理，运用价值形式来实施管理施工企业中的资本活动。在施工企业经营管理过程中，资金管理是一项非常重要的工作，施工企业正常运作需要各项资金投资，同时投资也是企业健康发展的基础。所以，施工企业需要科学使用资金，做好财务管理中资金管理工作，以实现得到更好的发展。

一、施工企业财务管理工作中做好资金管理的必要性

（一）有益于防范施工企业经营管理风险，提高资金使用率

在施工企业经营活动中，资金管理贯穿于各大环节中，即企业生产经营活动需要资金做好后盾。予以资金规范和合理的管理，有助于控制好资金流向的各个过程，从而可以查探出是否有人恶意支配资金使用，有效减少企业部门舞弊资金行为，确保规范使用资金，进而安全使用资金，防止施工企业因为资金管理不善而处于发展困境中。

（二）有助于减少企业发生坏账的几率，减少由坏账带来的经济损失

由于施工企业财务部门在进行坏账准备工作中存在很多问题，企业财务部门需要分类汇总各类财务信息，对于难以收回的坏账及时做准备。这一操作有益于财务信息制度完善与透明化，减少企业面临的损失。若企业财务部门并未及时整理这些财务信息，很容易增大了施工企业面临的损失，造成监督缺位。可见，做好财务管理中的资金管理，有助于减少出现坏账几率，减少企业面临的经济损失。

（三）有助于施工企業做出合理的决策，提高施工企业应对市场风险能力

随着施工市场竞争越发激烈，各大施工企业想要在激烈的竞争市场中脱颖而出，势必要做好企业内部资金管理。合理的、科学的资金管理能够加强企业财务管理效率，加强施工企业的资金统筹规划，从整体上提高施工企业资金抗风险能力。因为房屋和公路等施工具有工程量大、施工周期长等特征，在购买原材料中通常会牵涉到一笔很大的资金量。

（四）有利于及时收回应收账款，提高企业整体经济实力

应收账款关系着企业对于员工工资与施工是否可以继续稳定进行。很多种因素都会影响施工企业的发展，也正是因为这些因素造成了应收账款的不确定。所以，施工企业需要有效、完善的资金管理，来避免这类情况的出现。不管是前期订立施工合同，还是协商施工中的问题，在各大环节中如果出现突发事件，都需要结合合同内容来进行处理，绝对不能随意更改合同规定。双方都需要保持良好的沟通，任何情况出现都需要及时解决，避免合作双方出现冲突。为了确保施工方获得应收账款，需要构建资金管理机制，保证企业继续稳步向前。

二、施工企业财务管理中资金管理中存在的问题

（一）缺乏深入评估投标项目

在不断深化的市场经济体制中，施工企业已经朝着市场化趋势发展，并且施工企业市场竞争越发激烈，很多施工企业为了获取更多的效益，通常在新项目招标中恶意压低施工成本，忽略了项目建设中潜藏的风险。若工程项目建设需要投入太多的建设资金，并且施工周期太长，这就会造成施工企业难以收回投入的资金，而这一问题的出现影响着施工企业高效利用资金。

（二）施工企业利用资金效率不高

如果施工企业中有很多个施工项目，就会导致在各个施工项目中流入施工企业资金。但很多种因素都会影响着施工项目资金的落实，如：施工项目自身、施工进度等，这些问题都会出现短缺或者过剩施工资金问题。若施工企业没有对各项目资金合理调配，就会影响了施工资金利用率。在具体工作中，很多施工企业并没有结合实际发展情况，制定相适应的资金使用计划，资金使用计划与实际使用情况不符，难以有效管理资金。

（三）施工企业监管资金水平不高

通过调查发现，大多数施工企业资金管理水平低，很大原因在于施工企业财务管理人员做假账，模糊了账目，施工企业实际资金流通情况与账目不相符。当前，很多施工企业并未有效连接施工资金管理以及内部监督管理制度，缺乏系统、完善的资金监察制度，即便制定了制度也形如虚设，并未真正发挥作用。

（四）施工企业控制资金效率普遍不高

施工企业使用资金需要严格结合相关制度，但在具体工作中，很多施工企业管理工作者都存在着违规操作的情况，并未结合企业管理控制制度严格使用资金，擅自挪用公款现象司空见惯，而经办财务人员因为扛不住领导施加的压力，通常都会无条件听从领导，大大影响了资金安全使用，导致难以有效落实施工企业资金管理制度。

三、施工企业财务管理工作中资金管理的策略

（一）提高企业内部人员资金管理意识，真正加强资金管理效率

提高施工企业人员资金管理意识这是提高企业资金管理质量的前提。具体从如下几点上入手：1.在成本管理中资金管理尤为关键，因此需要引导施工人员树立新时代成本控制意识，做到资金有效控制和管理，最大化利用企业内部资金;2.引导企业管理层高度注重资金管理工作，注重宣传，并积极示范，将资金管理思想深入人心。3.在预算管理中，需要在年末做好财务规划编制工作，并对比规划中资金支出与实际支出，并做好考核，真正发挥预算作用。

（二）加强施工企业资金监控，完善企业内部监督考核机制

企业资金管理需要充分利用现代化管理方式，加强控制和分析现金流量，加强重视现金流，加强跟踪和监控资金流转，进而确保可以安全使用资金。财务工作人员需要通过现金流量计划编制，在企业管理各大环节中贯穿现金流量管理，在企业资金管理中运用信息化管理技术，进而加强施工企业使用资金效率。预算管理作为资金管理的基础，不但可以加强企业资金的使用率，而且也能够防止资金使用计划与实际使用出现脱节，还能够避免发生资金财务风险。要完善企业内部监督考核制度，动态把握资金使用情况，确保可以有效监督和控制企业财务管理，保证资金可以顺畅流通，确保资金管理处于可以管控的状态中，保证可以实现企业规划目标。

（三）提高施工企业风险管理力度，明确审查企业资金去向

通常而言，施工企业面临的风险有很多种，如：合同风险、融资风险以及债权债务风险等，而哪种类型的风险都有可能演变成为资金风险。在资金管理中：1.施工企业需要正确认识风险，提高自身风险控制意识，加大力度管理风险;2.需要仔细分析风险出现的原因，掌握好影响风险的因素;3.构建健全的风险预警体质，规范风险分析、风险处理方法，完善风险措施，真正提高风险控制能力。如：施工企业在垫入资金前需要对工程项目全方面地评估，对其中出现的风险准确掌握，如果风险系数不高，就可以垫资，防止后期回款过于困难。在施工中，需要对工程项目动态监控，确保能够对施工前的垫资顺利回收，防止出现坏账;4.施工企业还需要加大力度审查资金去向，如果发现问题，需要及时处理，避免盲目投资。在资金使用中，需要各大项目回收工程款后上交给工程总部，总部统一负责调配资金，以满足各大项目使用资金需求。

（四）增强资金管理意识，提高财务人员素养

提高财务管理人员对于统一管理资金的认识，构建健全的资金管理制度，严格按照制度执行资金管理各项工作。以企业资金集中化管理为主，完善企业资金产业链，以实现资金高效管理。另外，施工企业还需要建立健全的资产内部审计制度，明确每一笔资金流动去向，并注重企业财务人员的培养工作，加强企业资金管理工作者专业水准，为施工企业提供决策支持。

四、结语

综上所述，在施工企业财务管理中，资金管理发挥着无可取代的作用，有关财务人员需要明确资金管理特征，并积极发挥财务管理中资金管理作用，制定具体、可行的措施来充分发挥资金管理作用，以实现施工企业获取更多的社会效益与经济效益。

参考文献：

[1]谢兴周.施工企业财务管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2018（05）.

[2]李讯.建筑施工企业财务管理要点[J].会计师，2017（08）.

（作者单位：中铁建南方建设投资有限公司）