■//佟 彤

一、资金集中管理概述

科学、适宜、有效的资金管理方式对于企业发展至关重要。对于企业集团，资金管控的重要作用和意义更为突出，而资金集中管理这一手段是企业集团进行财务管理的重要抓手，是联结企业集团总部与各组成成员单位的重要桥梁和有力纽带，对资金进行集中管理是大多数企业集团的选择。资金集中管理，顾名思义，是指把整个企业集团及其各成员单位的资金进行集中管理，科学规划、统筹使用并进行跟踪监督。

企业集团资金集中管理涉及诸多的内容与环节，具体来说，在组织架构上，首先要有一个专门的部门或者独立机构负责整个企业集团的资金管理工作，由于企业集团一般规模较大并且跨区域经营，所以企业集团一般设有专门的资金结算中心或者财务公司负责资金结算工作，在人员配备上，在各子公司或分公司设置资金管理专员，负责向企业集团资金集中管理中心提供相关资金管理信息等会计原始材料。同时，资金集中管理需要设置统一的账户、统一的管理制度与流程、统一的资金筹集、投资与支出目标与规划。总而言之，在资金集中管理这一模式下，企业集团内的各分、子公司在财务上不再是单打独斗、各自为政，而是集中资金力量，统筹谋划，共同推动企业集团不断发展，在竞争激烈的国内甚至国际市场上获得持续的竞争优势。

二、企业集团资金集中管理的必要性

（一）提高企业集团资金使用效率

企业集团资金集中管理模式有利于内部决策层对各组成成员单位的资金进行清晰的把握，清查并摸清整个集团拥有的资金情况，对整个企业集团的资金进行判断与评估。……