张奎

摘 要：人们总是认为出纳就是专门管理一些现金的支出收入，并且经常去银行办理业务的人员，对于出纳的工作不够重视。出纳是一项重要的基础性工作，但是出纳人员经常会忽视自己的工作职责。出纳人员的会计素质普遍不是很高，且公司领导者对于出纳工作的认识不全面，这些共同导致了公司的资金风险上升，进而影响公司的资金安全及流动性，使企业经营出现重大的控制漏洞。基于此，本文对出纳人员在财务管理中的作用进行探讨，以使出纳人员自身及企业经营者充分了解其工作的重要性与风险性，切实完善出纳工作的业务流程，提高企业资金管理的效率效果。

关键词：出纳；财务管理；作用

出纳是公司财务管理中重要的环节，一个合格的出纳能够有效保证资金的流动正常化、报表和凭单的填写正确性。作为财务工作中的源头，如果省略出纳这项工作，一些财务工作将不能正常进行。企业要想获得平稳健康的发展，就要保证财务管理的科学化，出纳作为重要的管理环节，需要企业应用有效的举措管理好出纳工作，使其充分发挥出工作职能，推动企业不断的进步。

1出纳工作的简介

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。他不同于会计工作，但又贯穿于会计工作的始终，是会计工作的一部分。

出纳人员的首要作用是管理好货币资金，保证资金安全，及时编制资金报表、合理预测现金状况，保障企业资金链的完整，除了此作用外，出纳还具有特殊的作用：第一，是认真贯彻执行党和国家的财经政策和方针，认真处理好单据和经济业务；第二，及时反馈经济信息，出纳人员的一个重要工作是及时向领导和会计主管人员汇报工作；第三，是反腐倡廉，出纳管理企业资金的支出，对支出的审查，确保资金支出的合法性；第四，确保资金的安全性，防止公司财产的安全，防止遭受诈骗等。为企业的财务管理工作打好基础，辅助会计将公司财务管理做到更加规范化。

2出纳在财政管理上的作用

有的人认为出纳是公司中可有可无的一个职位，其实不然，出纳在公司的财务管理中是一个十分重要的环节，同时也是一个特殊的职位所在，不能由会计替代，也不能由领导兼任，这个岗位，需要人员具有独特的工作素养和职业需求，因此，在公司内部的财务管理中，出纳的必不可少的，不可或缺的职位。

在一个公司的财务管理中，出纳通常是具有以下几个方面的作用：

首先，出纳工作作为公司中财务管理的一部分，最为基础的工作就是和资金打交道，即管理好公司的货币资金。同时还要办理好银行业务的结算和现金收付，登记银行日记账和现金，保证账款相符。对于公司的资金的流入与流出，出纳工作要严格把关，坚决执行财务管理上的相关纪律与法规政策，这是对于出纳人员进行工作的基本要求和行为准则，出纳人员的各项行为无不牵涉到公司的各项利益，在处理公司的种种经济问题时，会碰到各种各样的困难与问题，这时候就要求出纳人员严格执行公司的有关规定，做到实事求是，保证依法办事，坚决保证公司的合法利益，不受外部的各种诱惑，保持为人的正直，这对于公司财务上的良好运行，是十分具有必要的。

其次，出纳人员在保管并记录好资金流动外，还要做好票据的管理。每一张银行承兑汇票的支出、托收都要核对再三，确保金额及编号无误，同时在月末及时盘点汇票，反应账实情况。对于支票的管理应设置备查账簿，并登记支票的使用情况。同时还要严格管好空白支票和空白收据，认真办理注销，领用等相关手续。并且在做好公司资金流入与流出的同时。要确保付款前各种凭证是否合理、附件是否真实有效、是否完整，各类盖章是否齐全，是否符合各项审查规定，是否有部门领导及主管的审核批准，在各项都符合的条件下，才能进行付款，并且在付款后要及时保存好各项单据，作为今后的核对或者报销的凭证，同时要保证所有的凭证都真实有效，整齐美观。

最后，在财务岗位中，设置独立的出纳岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性以及行为规范行和管理方面的科学性。出纳岗位必须是一个独立的财务岗位，领导不得兼任，会计不得替代。内部控制制度规定各机构、各人员应相互牵制、相互监督，账实分开，各司其职。会计负责账务，记账依据是出纳交付的原始单据，按照一定的顺序和关系传递，出纳负责钱财，相互运用资料，资金账务余额和会计的账务余额必须相等，即两者金额存在等量关系，真正使钱账分离，构成了相互监督、相互牵制的作用。

3如何改进出纳岗位管理方式

鉴于出纳工作在财务管理中的重要作用，以及在传统观念下对出纳岗位的错误管理所带来的弊端，找出正确的管理方式是让出纳工作在财务管理中发挥有效作用的必然途径。

3.1转变思想，真正提高对出纳工作的重视

想要出纳岗位焕然一新，在财务管理中发挥应有的作用，首先领导应当摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位继续当“处置”落后、“处置”新人的自由地。

当领导的观念、方法转变后，出纳工作才能有真正的改善，工作效果才能有显著的提高。进而其他人员转变对出纳岗位的看法，转变不愿做出纳的思想。

3.2切实提高，真正做到地位平等

很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。不把根本的待遇问题提高，仅仅是口头上说出纳工作如何重要，要求出纳如何提高工作质量，显然不会有人对这项工作感兴趣。隨着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行，点点现金这样简单的工作了。出纳工作有明确的规范和标准、有严格的时间限制、涉及的业务更加广泛、监督和管理职能在逐渐强化，是与会计一同由事务型向管理型转变的岗位工作。因此，出纳与会计的待遇不应有差别，理念与实质上的平等才能真正纠正人们对出纳岗位的偏见。

3.3提高出纳人员的素质

出纳人员工作流程相对简单，但是仍要与时俱进，不断发展自身能力，拓宽视野。在学习出纳工作的同时，也学习与出纳所要处理的经济业务的相关知识，才能更好的面对未知的各种困难。例如在工业实业企业，就要积极去补充关于实业企业运行中所遇见的事物。积极了解工业原料，在进行收付时，可以适时提供建议。

不仅要提高出纳人员的专业知识素养，还要提高出纳人员的职业道德素质。不管因为各种原因调到出纳岗位，就是安心踏实的去做好本职工作。在其位，谋其职。既然在出纳岗位工作，就说明是人生道路所要经历的。出纳人员不能丧失志气，应该一鼓作气，摆正对出纳岗位的认识。坚持原则，不违法乱纪，坚决维护国家的财政方针和政策。以饱满的热情面对自己所处在的岗位。

结束语：

综上所述，会计工作是经济工作的重要基础。规范会计工作秩序，创造良好的经济环境是十分重要的。出纳人员在会计工作中担任重要角色，在财务管理中占着不可替代的作用。正确认识出纳岗位的重要性，对于企业意义重大。

参考文献：

[1]如何提升出纳工作在财务管理中的重要性[J].杨琦.商场现代化.2017（09）.

[2]浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性[J].陈秋宏.农民致富之友.2012（14）.

[3]浅论财务管理中出纳工作的重要性与工作建议[J].于东平.纳税.2018（16）.