陶标

摘要：内部控制是企业保护资产的安全完整、保障会计信息真实可靠、防范各类经营管理风险、促进经营目标和战略目标实现的重要前提和基础，但是作为非上市企业来说其在实施内部控制的过程中由于先天不足，存在着诸多问题，亟待优化。鉴于此，本文以非上市企业和企业的区别为切入点，从非上市企业的视角分析其在实施内部控制过程中存在的主要问题，并在此基础上提出具体的优化对策，以期能够对完善非上市企业内部控制机制、提高其管理水平有所启示。

关键词：内部控制；非上市企业；问题；对策

一、内部控制概述

内部控制主要是指企业通过建立各项经济活动相关的内部牵制机制，以实现对其进行全面的管理和控制，从而实现提高会计信息质量、保障资产安全完整、经济活动合法合规等预期管控目标的过程。内部控制的主要方法有组织规划控制、授权批准控制、业务记录控制、绩效考核控制、全面预算控制、风险控制和内部监督控制等。

完善的内部控制机制对于企业来说，一是能够保证企业日常经营活动的顺利开展，二是有利于企业既定方针的贯彻执行，三是能够维护企业财产物资的安全完整及资金的合理使用，四是能够保证财务报表相关信息的真实准确。

二、非上市企业与上市企业的区别

非上市企业主要是指未在中国、港澳和海外等证券市场上通过公开发行股份募集资金的所有企业的统称。……