白云波

摘 要：随着我国社会经济的发展，金融行业也迎来了更加广阔的发展空间。在金融行业中，银行是其中最为重要的组成部分，在金融行业的发展，以及社会经济 的发展中发挥出了积极的作用。本文就主要针对商业银行内部控制的难点进行了详细的分析，而后根据分析出来的结果给出了相应的对策。希望相关人士借鉴。

关键词：商业银行 内部控制 难点 对策

银行的主要工作就是对货币进行有效的经营，在此过程中，通过吸收社会存款以及创造一些信用货币来维持其自身的正常运营。但是，由于其本身行业性质的特殊性，商业银行所面临的风险也在逐渐增多，因此，其自身的生存和发展都与内部控制制度的执行情况有着直接的关系。因此，在金融业的问题越来越多的情况下，对商业银行在内部控制中出现的问题进行积极的分析和解决，能够在一定程度上提高商業银行内部控制的效率，并且还对商业银行内部控制制度的监管执行有着极其重要的意义。

一、商业银行内部控制的基本概念

商业银行内部控制是其实现利润最大化目标的一种重要手段，通过制定和实施相关的制度政策、流程以及方法等，对经营活动中所涉及到的风险进行防范、控制、监督、纠正的机制，其不仅是机制，还是一个动态的过程。相关的规定中对商业银行给出了3个重点目标：绩效表现、信息目标以及合规目标。绩效表现就是商业银行进行内部控制的效果和效率；信息目标就是商业银行内部财务和管理信息的可靠性、完整性以及及时性；合规目标就是商业银行的各种经济活动都要符合法律以及监管的相关要求。

二、商业银行内部控制的几个难点

（一）商业银行内部缺乏能够约束工作人员的控制文化

商业银行内部控制制度的有效实施一般都是通过银行的工作人员来实现的，因此，在商业银行内部仅仅依靠制度来对员工们的行为进行约束是远远不够的。银行内部应该商讨出新的对策来对所有员工的行为进行约束，也就是商业银行内部控制制度文化的建设应该针对于银行的每一位工作人员去进行，而并不是仅仅针对一个人或者一项业务流程进行规范，从董事长到下面的基层员工，都要从思想上意识到银行内部控制的重要性，从而以身作则。目前，很多商业银行的管理人员并没有重视到银行的长远发展，只是将眼前的利益放在了最重要的位置上，导致工作人员没有办法按照商业银行内部的控制规范进行操作，无形中也就增加了操作风险的发生率。

（二）商业银行内部的控制机制还不够完善

在我国，由于商业银行内部控制制度的起步比较晚，因此将其真正的实施起来也就比较晚。而很多商业银行内部控制机制并不是根据自己银行的发展情况而制定的，大多都是从国外借鉴的，这样一方面不适合我国商业银行的未来发展，另一方面还违背了我国的基本国情。另外，商业银行在建立内部控制机制时，并没有认识到内部控制对银行以及社会经济发展的重要性，在进行生搬硬套后导致商业银行内部控制只是存在于书面文件中，而在具体的实施中还是比较困难的。

（三）商业银行内部缺乏通畅的信息交流渠道

由于很多商业银行的管理模式为垂直型，这也就给银行内部基层员工与领导在沟通方面造成了影响。时间一久，基层员工反馈信息根本就到不了上层领导的耳朵中，导致领导就不能在有效的时间内了解到员工执行内部控制制度的具体情况，造成了信息交流渠道的不通畅，这也就成了员工与领导出现矛盾的导火索。

三、解决商业银行内部控制难点的对应策略

（一）商业银行应加强内部控制文化的建设

随着社会经济的快速发展，各个银行所面对的外在环境也变得越发复杂，商业银行也不例外，在这样的环境下，商业银行在发展的道路上又迎来了更大的挑战。商业银行不但对外部环境的变化进行应对，还要保证将其更好的实施在银行的发展中。因此，为了增强银行内部工作人员的内部控制意识，商业银行就要加强对内部控制文化的建设。促使员工不断的去学习，并且将学习到的知识渗透到工作中，通过学习，能够让更多的员工掌握到内部控制的规定。为维护银行自身的利益做好保障。

（二）商业银行应建立完善的内部控制机制

商业银行应建立完善的内部控制制度，需要注意的是在建设的过程中，应该将综合性的考虑到本银行的未来发展情况，并在此基础上制定出符合本商业银行发展的内部控制制度。在进行内部控制机制的实施过程中还要对实施的结果进行反馈监控，以便于及时发现内部控制制度中存在的问题，并及时的进行改正和完善。促使内部控制制度与银行的发展现状更加贴合，从而在银行的发展方面起到积极的引导作用。另外，银行要加快风险评估以及内部控制机制的完善脚步，转变传统的事后惩罚的内部控制思路，从而对现有的内部控制机制进行完善和修订。

（三）商业银行应建立完善的信息交流机制

商业银行内部控制机制的顺利实施，与制度的建立、内部监督以及内部管理等的实施情况有着直接的关系。加强员工对风险管理的认识和对内部控制制度的意识，在建立奖惩机制的基础上再建立一个通畅的上下级交流通路，进而提高商业银行内部控制机制执行的效率。通过一个信息加工系统，来对内部控制的信息进行收集、加工以及反馈，使领导能够及时的掌握到内控制度的实施情况和实施效果。

四、结束语

总之，商业银行要想更好的发展，就要建立一套适应自身发展的内部控制制度，通过此制度的实施，来更好的解决其在进行内部控制的过程中所出现的问题，为银行自身的发展做好保障的同时保障我国金融行业的稳定运行。

参考文献：

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