付叶根

【摘 要】内部审计，指的是组织内部开展的监督评价活动，以经营活动和内部控制为依据，对合法性、有效性、适当性进行评价，从而实现内控目标，确保组织健康发展。本文以银行机构为核心，首先指出内审工作存在的问题，其次分析了资金业务审计在银行内审工作的体现，最后阐述了几点改进措施，以供参考。

【关键词】银行；内审工作；资金业务；问题；改进措施

新的经济常态下，银行之间的竞争更加激烈，单纯依靠借贷经营管理模式，难以满足银行的发展需求。随着金融产品的增多，资金业务成为提高银行经营利益的有效手段，因此业务规模扩大、业务流程复杂。考虑到资金业务灵活多样，涉及债权、票据、贷款、存取款证明等，为审计工作的开展带来一定难度。以下结合工作实践，探讨了银行资金业务审计工作和改进措施。

一、银行内审工作存在的问题

1.职能定位问题

银行内审部门，负责内部控制和风险管理工作，能保证银行运营的安全性。但是，目前审计部门将工作重点放在了规范业务操作、严格执行制度等方面，在绩效审计、持续监测上的功能作用不突出，难以为内审工作的开展提供保障。

2.审计手段问题

目前银行审计工作的开展，集中在账目基础审计、制度基础审计上，风险导向审计的应用不到位，降低了审计工作的科学性。随着业务系统的应用，资金业务操作手段明显改进，实现了人工手动操作向计算机自动操作的转变。……