刘希婧

[摘要]我国于2015年施行《存款保险条例》。为了更有效地了解该条例，通过解读该条例，分析2014-2016年度国内银行财务报表，发现实施过程中的一些不足，并通过研究澳大利亚的存款保障政策和美国的存款保险制度及其对银行的影响，从中获得启示。

[关键词]存款保险制度；银行；财务报表

2015年5月1日起，我国施行《存款保险条例》，这无疑是给民众的一颗定心丸，减少经济波动对百姓放在银行的存款的影响。该条例的实施建立和规范了存款保险制度，保护了存款人的合法权益，还能够及时防范和化解金融風险，维护金融市场的稳定。本文将先解读《存款保险条例》，接着从国内各大银行的财务报表入手，研究国内存款保险制度对银行的影响，之后比较澳大利亚和美国关于存款保险制度的规定，具体分析以上两个国家的银行是如何在财务报表中披露此类制度，为国内银行施行存款保险制度提供启示。

一、解读《存款保险条例》

《存款保险条例》由中华人民共和国国务院于2015年2月17日发布，自2015年5月1日起施行，是为建立和规范存款保险制度，依法保护存款人的合法权益，及时防范和化解金融风险，维护金融稳定而制定的。该条例共计二十三条。下面将选取其中重要的几条规定进行解读。

《存款保险条例》第四条表明，我国被保险的存款包括在境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构（投保机构）吸收的人民币存款和外币存款，但金融机构同业存款、投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款以及存款保险基金管理机构规定不予保险的其他存款除外。……