王京丽

摘要：现金流是当代企业经营管理的生命线，尤其是对于大型企业而言更为关键。从企业经营管理实际来看，很多大型企业都成立有专业人员相对较多的大型财务部门，甚至成立有专门的财务公司负责企业财务工作。从这点不难发现，财务管理工作日渐受到法律法规的严格监管，得到了企业管理者的高度重视。笔者在大型企业财务管理部门就职多年，结合实践经验借本文简短表述关于当代企业财务资金科学管理思路的观点。

关键词：市场经济;财务资金;科学管理;思路及方法

财务资金科学管理不仅是对日常支出、收入用度进行统计与记录，更是要通过对于收支情况的分析，对于企业生产经营过程中是否处于一种合理的状况做出评估与判断，更能够对企业经营管理过程中可能发生的风险做到心中有数，确保资金科学管理，保障企业健康发展。

一、当前企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理水平低，配置不科学

进入二十一世纪以来，伴随着我国市场经济体制改革的不断深入，经济全球化、信息时代等全新经营环境，我国企业都面临着日趋激烈的市场竞争。从企业资金管理方面来看，不少企业一方面资金紧张，但另一方面资金占用较多，资金的运营效率较低。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划，但很多企业都不能做到完全按计划进行资金运转。

（二）资金流转过程中缺少严格监管

在以往的企业管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金使用情况的客观反映和分析。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理决策者希望能及时追踪和分析企业在生产经营过程中资金的使用情况。而在目前的一些企业中，企业各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，容易引发经营风险。

（三）重视利润指标考核，忽视账款催收

随着企业之间竞争的加剧，企业管理者为了实现销售目标、占有市场，采用赊销方式销售也越来越多，这就不可避免地造成企业间的货款相互拖欠，形成了企业之间的三角债，因产品质量等问题拒付货款而产生的应收账款，这些都为企业经营管理带来了隐性的财务风险。

二、当代企业财务资金科学管理思路分析

在当代企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此，资金管理是企业财务管理的核心内容。鉴于此，笔者认为，企业要在结合自身不同阶段资金使用需求的前提下，做好资金用度与配置的科学管理。

（一）对资金进行全面的预算

资金预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。资金管理具有举足轻重的作用，而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制手段才能防范财务风险的发生。鉴于此，笔者认为，企业要全面推行预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。

（二）健全企业内部监管制度

企业必须要制定财务管理制度，使财务人员有章可循。财务人员要严格按财务制度办事。首先，要严格用款审批制度，特别是大额的资金流动，一定要经过层层的审批。资金的监督重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益。与此同时，企业要健全内部审计监督控制制度，将更多的精力放到管理审计中去，强化资金的事中控制，保证企业资金经营活动都在严格的程序下进行。除此之外，要建立相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用，严防擅自挪用转移资金甚至侵吞资产等情况的出现，尽量避免投资决策的随意性，尽一切可能采取有效的措施规避或降低资金损失的风险。

（三）加强应收账款的管理

在市场经济激烈的竞争环境下，因为这样那样的因素企业不可避免地会产生应收账款，因为市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务。因此，企业应当尽量减少产生坏帐的机会。在此过程中，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥优势，科学合理地筛选业务，更要对客户信誉度进行了解分析，选择有实力、有信誉，比较注重自身社会形象的客户。与此同时，要从调整产品结构、改变经营模式、提高竞争能力等角度，降低应收账款比率。在此过程中，要把账款是否收回与员工个人的考核、奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成措施，责权利挂钩、责任明确，严格考核，奖罚分明，提高销售人員和催讨人员的积极性。

（四）加强现金流量分析析及预测制度

现金流量是企业生存和发展的命脉，现金流量反映企业在一定时期现金和现金等价物流入和流出。明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测措施，强化对企业现金流量的监控，对企业的现金流量表进行科学地分析，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。通过对企业现金流量的分析，可以反映资金的取得来源和资金的流出用途，反映企业资金流转状况。企业应当严格控制现金流出，要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量表和资产负债表、损益表结合起来分析，可以对企业的资金使用情况做出相对全面、正确的评价，从而对企业的生产经营做出正确的分析评价，促进企业的健康发展。

（五）加强企业资金安全性，提高资金使用效益

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度。企业要在当今激烈的市场竞争中获得一席之地，应当高度重视自身资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的作用，更好地促进企业的健康快速发展。

（作者单位：义马豫西地质工程有限公司）