南萍

摘要：企业是按投资者的受托责任，从事生产经营活动，为满足社会需要并获得盈利，进行自主经营，自负盈亏，独立核算的享有民事权利和承担民事责任的团体法人。所有者与经营者相分离是现代化企业最显著的特点。企业在建立现代化管理机制的过程中，如何更好的运用激励和约束机制显得尤为重要。因此，完善企业内部控制是完善企业治理结构，控制成本、提高企业经济效益，实现企业良性发展的必要手段。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

一、企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境混乱，内部控制流于形式

企业缺乏的往往不是内部控制制度，而是如何正常发挥作用的流程。内部控制要想发挥作用，内部环境是内部控制的基础和手段。很多企业形式上建立了董事会、监事会，但在实际工作中董事和监事独立性较差，除担任职务之外，公司的生产经营活动并未真正的参与。不了解情况就没有发言权，没有实际的参与怎么能真正的起到监督的作用。同样内部审计作为公司治理的重要手段，其独立性也较差，往往与财务部共同接受财务部长的领导，审计部门的薄弱地位决定了企业内部审计的效率低下。内部审计人员的水平、能力也参差不齐，内部审计仅仅停留在事后监督上，没有对企业的管理流程的漏洞提出有效的解决方法。

（二）内部控制机构不合理，职责不清晰

企业机构的设置主要取决于企业的发展规划，是企业内部各组织职能分配的一种体现。……