路娟

[摘 要]随着我国市场经济稳健发展，金融市场越发活跃，金融保险上市公司数量不断增多，为国家经济建设做出了积极的贡献。文章通过对金融保险行业上市公司内部控制有效性进行分析，以期为推动金融保险上市公司良性发展，提供行之有效的理论参考依据。

[关键词]金融保险行业；上市公司；内部控制；有效性

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.054

金融保险行业上市公司在发展过程中屡现财务管理问题，使公司资金运营体系存在资金链“亚健康”状态，一旦受到市场竞争大环境异动冲击，将对金融保险行业上市公司造成极为严重的消极影响，使其无法獲取更高经济收益，影响公司长远发展。其中公司内部控制作为可有效优化其财务管理体系的重要一环，在现有政策的加持下，逐渐强化了金融保险行业上市公司内控能力，使财务管理发展过程中凸显出来的缺陷得以弥补，为降低公司经营管理财务风险奠定基础。基于此，为使金融保险行业上市公司得以稳健发展，在金融市场竞争环境中占据一席之地，为自身获取更高经济收益奠定基础，分析其内控有效性，提升该类公司对内控机制的重视程度显得尤为重要。

1 金融保险行业上市公司内部控制内涵

金融保险行业上市公司内部控制属专业管理制度范畴，其在践行过程中以有效监管、防范风险、优化资源配置、提高管理能力为目标，通过设定内控控制节点，建造内控网络，梳理内控流程，达成内控目标。……