胡雅琪

【摘要】内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。加强和完善企业内部控制，已成为当前理论界和实务界备受关注的话题之一。研究内部控制，对于改善企业内部控制、提高会计信息的质量、保障投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行具有非常重要的意义。我国的中小企业内部控制存在着许多的问题，给企业管理者带来了挑战，本文就内部控制进行了概述，并提出了中小企业内部控制存在的问题，就其问题提出了解决措施。

【关键词】内部控制；中小企业；公司运营

内部控制由五项基本要素组成，分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部控制是企业对其自身进行检查、约束、规范内部业务活动的系统。对于中小企业来说公司的内部控制混乱，不重视甚至忽视了内部控制的问题，导致越来越多的中小企业公司内部资本利用率低，浪费严重，投资者得不到回报，更严重的是越来越多的中小型企業倒闭。

一、中小企业内部控制存在的问题

（一）职责划分存在缺陷

在中小企业里总经理占有的股份最多，其他股东占有的股份相对较少，所以在决策时总经理全权负责公司所有事务，权利过大，没有其他职位与其形成牵制，又没有监督机构对其进行监督，很容易出现徇私舞弊，独断专权的现象。其次，在中小企业里职员的任职、罢免全部由总经理一人做主，在公司里人事经理形同虚设，总经理虽然具有丰富的经验，但是个人的感情色彩太多严重，导致公司很大一部分员工都是因为裙带关系进来的。……