史舜杰

摘 要：伴随着经济增长，国内收入分配不平等急剧扩大是许多中等收入国家国家现代化进程中所出现的一个常见问题。为了考察中等收入国家收入分配不公平的影响因素并为我国制定收入分配调节政策提供启示，本文从世界银行数据库、世界收入不平等数据库、全球经济数据库与中华人民共和国商务部网站上选取了18个中高等收入国家和9个中低等收入国家一共27个国家2006年-2015年共10年的相关数据，并计算出10年间这27个国家的帕尔玛比值，与其国内贷款利率、税收总额占GDP比例进行对比，同时对数据进行了单位根检验、协整检验、F检验和Hausman检验，最终构造了面板数据随机效应模型对数据进行回归建模。理论模型表明，国内贷款利率加剧收入分配不公平，而在中等收入国家税收对收入分配程度没有显著影响。

关键词：中等收入国家 收入分配不平等 帕尔玛比值

面板数据随机效应模型

引言：伴随着经济增长，国内收入分配不平等急剧扩大，财富集中于少部分人之手是许多国家现代化进程中所出现的一个常见问题。2018年世界财富与收入数据库发布的《世界不平均报告》指出，从1980年至2000年，收入前1%成人占的收入份额从16%上升至22%，收入后50% 成人的收入份额则一直在9%左右徘徊，这说明在这20年中收入差距在世界各个地区几乎都呈扩大趋势，其中中等收入国家的收入分配不平等现象普遍较高收入国家严重。国内收入分配不公平不仅会导致国内内需不足，经济停滞不前等一系列经济问题，另一方面也会引发许多更为严重的社会问题。如果一个国家收入差距过大，财富过于集中，且始终有大量的绝对贫困人口存在，那么其经济发展势必不足，起伏动荡势出必然，最终会波及每个人；同时国内收入分配不公平，贫富两极分化还会撕裂整个社会的价值观，造成社会秩序震荡不稳等等一系列更为严重的社会问题。中国作为一个重要中等收入国家，更要吸取前车之鉴，做好收入分配调节，以缩小人民收入差距，构建公平、公正、和谐的社会。由于数据搜集困难，且高收入国家、中等收入国家与低收入国家间差距较大，影响收入分配的因素不尽相同，所以为了使研究更加具有代表性，本文仅研究了27个中等收入国家2006年至2015年收入分配的影响因素，从实证角度为我国制定收入分配调节政策提供了启示。Atkinson（2000）指出，相对富裕的人的收入来源主要是财产收入，而相对贫困的人的收入来源主要是劳动收入，所以提高劳动收入会缩小居民收入分配差距。法国经济学家皮凯蒂（2014）在其著作《21世纪资本论》中指出，假使经济增长率一直比资本年回报率小，那么资本在社会中将会处于支配地位，收入分配的不平等现象将会更加严重，因为在社会上财产性收入的增长比工资收入的增长快，而工资收入恰恰是中产阶级和相对贫困人口的主要生活来源。郭庆旺与吕冰洋（2012）指出，要素收入分配向资本倾斜会导致居民收入分配差距扩大，劳动要素分配额相对于资本要素分配额的上升会缩小居民收入差距。

Eduardo Engel， etal（1999）通过对智利家庭的研究，发现在智利税制结构对收入分配的影响很小，税前和税后基尼系数很接近。Bird & Zolt（2005）认为，发达国家由于有着良好的市场和政府，累进所得税制往往能成为减少收入不平等的工具，而发展中国家往往面对着相对落后的市场和相对无效的政府监管，累进所得税制在减少收入分配不平等方面的作用有限。周克清（2014）则通过对我国税收制度的研究发现，我国的税收制度整体上对收入分配呈现逆向调节作用。其中，货劳税和所得税对收入分配差距具有明显的逆向调节作用，货劳税尤甚；而财产税和其他税对收入分配差距具则有正向调节作用，但统计上并不显著。

一、计量模型与数据

为了衡量一国的收入分配水平，本文选取了帕尔玛比值作为衡量一国收入不平等的指标，该指标即10%的最高收入人口的总收入与40%的低收入人口的总收入之间的比值。该指标由全球发展中心研究员Andy Sumner和Alex Cobham提出，相较于传统的基尼系数，帕尔玛比值对变动更为敏感，且能更加直观的得出关于各群体收入差距的具体信息，因此能很好地代表一个国家的减贫情况，这对中等收入国家来说非常具有现实意义

本文一共选取了18个中高等收入国家和9个中低等收入国家一共27个国家2006年-2015年共10年的数据。所选取的数据大部分来源于世界银行数据库，少部分来源于世界收入不平等数据库、全球经济数据库与中华人民共和国商务部网站等。其中该模型的因变量为帕尔玛比值（palma），自变量为国内贷款利率（loan）与税收总额占GDP比例（tax），控制变量为政府支出占GDP比例（pay）、对外贸易依存度（trade）与每千人出生率（born）。因为利率的本质是资产的平均收益率，它能反映该国资本增值水平，所以在模型中用国内贷款利率的高低来反映该国的资本收益率水平。

为了检验序列是否为平稳数列，以避免因数据非平稳而产生伪回归现象，本文采用LLC检验、ADF-Fisher检验、IPS检验和PP-Fisher检验四种检验方法对数据进行了单位根检验，发现原数据一阶单整。本文也对数据进行了协整检验，由协整检验可知变量间存在稳定均衡关系，建立的模型有意义，不存在虚假回归现象。

接下来，本文对静态面板数据模型进行了选择，静态面板数据常用模型主要有混合效应模型、固定效应模型和随机效应模型。由F检验可知，该检验P值小于0.01，说明模型存在个体效应，不能使用混合效应模型。而由Hausman检验可知，此面板数据P值大于0.01，且本文的个体是从全球47个中高等收入国家和56个中低等收入国家中随机选取的，目的是为了研究所有中等收入国家的总体趋势，所以在固定效应模型和随机效应模型间应选择随机效应模型。

根据上述检验结果，选择随机效应模型进行估计，回归结果如下表所示：

由表可知，国内贷款利率（loan）对帕尔玛比值（palma）有显著影响，且回归系数为正，说明资本收益率的提高会加剧中等收入国家收入不平等程度；税收总额（tax）对帕尔玛比值（palma）没有显著影响，说明在中等收入国家，政府调节税收总额对收入不平等程度没有显著影响，这印证了前文的理论分析。

同时，本文对各个控制变量进行分析，发现政府支出会降低中等收入国家的收入不平等程度；出生率和对外贸易依存度均会加剧收入不平等程度。

二、结论与政策启示

本文从理论与模型角度考察了资本收益率与税收对中等收入国家的收入分配影响程度，发现资本收益率的提高会加剧中等收入国家收入不平等程度。随着资本收益率的提高，资本所获得的报酬不断增加，相对较为富裕的人因为有着较多的财富，所以能获得更多的收益，这便形成了一个正反馈，这也正是资本分配的马太效应——富者愈富，贫者愈穷。同时，本文也发现在中等收入国家税收水平的高低对收入分配不平等没有显著影响。一般而言，税收具有收入调节的作用，但是由于中等收入国家整体市场条件相对落后，且纳税人缺乏法律意识所以在实践中税法往往得不到严格执行，许多中等收入国家名义税率高但实际税率低。

在中国，财富总量和资本收益率正以惊人的速度增长，这将使我国收入差距不断扩大。对此，政府可以考虑抑制房地产价格和通货膨胀速度，对金融部门实施严格监管，降低资本收益率水平，同时提高劳动收益率和工人的议价能力，提高技术回报率。

对中国这种中等收入国家而言，税收对收入分配的调节功能不是十分显著。对此，政府可以考虑加强对税收部门的监管，严惩腐败现象，迫使税收部门严格执法，不帮助企业偷逃税款；同时政府未来还可以考虑进一步深化个人所得税的综合所得税制改革，提高收入所得透明度与持有资产透明度，杜绝富人利用各种手段偷逃税款的现象，让税收政策落到实地，发挥税收应有的收入调节功能。而且，政府也可以考虑实行累进的个人所得税、加征财产税和遗产税等措施优化税收结构，让税收真正发挥其收入调节功能。

参考文献：

[1] 托马斯·皮凯蒂.21世纪资本论[M].北京：中信出版社，2014.

[2] 郭慶旺，吕冰洋. 论要素收入分配对居民收入分配的影响[J]. 中国社会科学，2012（12）：46-62+207.

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