吴平峰

摘要：内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越高。可以说，内部控制制定的科学与否，执行是否有力，直接关系到企业是否能够实现战略目标。从申请IPO的企业被否案例中，其中不乏内控不健全的企业，随着五部委内控基本规范及其配套指引的不断推进，拟IPO企业完善内控体系已成为上市的必经之路。因此，本文从实际工作中并结合申报IPO企业被否案例的分析，探讨目前拟上市企业内控制度存在的问题，以及提升内控水平的措施手段，并顺利实现上市目标。

关键词：拟上市；企业；内控

内部控制是衡量现代企业管理经营水平的重要标志。加强完善企业的内部控制制度，完善公司的治理结构和管理信息，成为企业生存和发展的必经之路。尤其对于拟上市公司，在申报IPO的会计期，其内控制度必须通过会计师事务所的专门审计，取得无保留结论的内部控制鉴证报告，以期证实企业的运营环境良好，风险能够把控。

一、内部控制制度设计及运行环境存在的缺陷

所谓内部控制，是指一个单位的董事会、各级管理层和全体员工，利用企业内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，共同实施的为了保证企业资产安全完整，防止发生错误和舞弊，保证会计信息准确的一系列的控制活动。

我国企业经营失败的很多问题都与内部控制的薄弱有着密切的联系。……