孙旭聪

摘要：企业通过内部控制可以降低风险，在ERP系统环境下实现信息化控制可以提高内部控制效率。文章首先简述ERP系统及企业内部控制概念及其联系，随后以某颜料化工贸易企业为例，分析该公司当前基于ERP系统环境下内部控制存在的问题，并在此基础上提出ERP系统下完善内部控制的对策建议。

关键词：ERP系统；内部控制；风险管理；业务流程

一、ERP系统与企业内部控制

（一）ERP系统简述

ERP系统（Enterprise Resource Planning）的简称，是一套整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。通过先根据企业的业务流程分成各个功能模块，对各模块业务进行流程梳理，再将各模块之间的控制节点进行集成整合，从而将各模块贯穿成为一个有机整体，每个模块每个环节梳理集成过程中渗透着企业的内控管理理念，从而以实现通过ERP对企业整个资源进行综合管理的一种管理体系。

（二）内部控制概述

我国在20世纪80年代前还没有“内部控制”这一概念。2008年6月我国财政部发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制发展历程中的一座丰碑。企业内部控制是由于企业加强了部门内部之间，工作模块之间权责分工，互相制衡而产生的，是随着企业的不断发展而发展完善的。

（三）ERP与内部控制的联系

企业通过依靠ERP自身庞大的系统新结构，以系统化的管理理念，将企业内部各部门、各业务环节通过系统有机地集成在一起，充分利用企业内部各种资源，使内部控制成为信息化控制。……