王硕

【摘要】金融危机以来，商业银行一直处于社会典论的风口浪尖之上。2012年英国银行集团汇丰银行因参与不道德交易，受到美国参议院为首的立法和司法机关的指控和调查，受到了整个国际银行业的关注。这一事件引发了社会对商业银行社会责任的广泛讨论。本文主要以我国商业银行为研究对象，探讨其社会责任履行情况与其财务绩效之间的关系。本文主要通过案例和比较研究的方法，阐述不同商业银行一国有银行与非国有银行的社会责任履行对其财务绩效的影响。本文主要分为三个部分。首先，本文描述性分析了两家商业银行在2013-2014期间的社会责任履行情况。然后，本文对两家商业银行的社会责任履行情况进行了对比分析。最后，本文将案例银行的社会责任履行情况与其财务绩效进行联系，探讨两者之间关系。最终得出结论，拥有资金实力的商业银行大力参与社会责任承担和履行，并且有效的管理社会责任相关项目，企业的财务绩效上是可以看到来自履行社会责任带来的正反馈的。本文主要创新点是，把中国商业银行分为了国有商业银行和非国有商业银行，按它们不同的性质与特点比较分析了他们履行的社会责任。

【关键词】商业银行 社会责任 财务绩效

一、导论

（一）研究背景和选题意义

随着经济的发展与科学发展观的落实，“企业社会责任”的理念深入人心，成为人们关注的焦点之一。商业银行因为其在金融市场上的核心地位，必然能够推动我国市场经济的健康稳定发展。商业银行承担起应负的社会责任，不仅关乎到企业自身发展，同时也将关乎我国市场经济的运行。我国企业社会责任起步较晚，虽然商业银行越来越注重培养“企业社会责任”，并取得了一定的成绩，但有效结合企业绩效管理与“企业社会责任”履行推动企业可持续发展方面，还有待深入研究。本文将从商业银行利益相关者的角度出发，研究我国上市商业银行对各利益相关者的社会责任履行与银行财务绩效之间的关系，有助于商业银行优化自身的戰略决策和目标，在实现企业效率提高的同时充分履行社会责任，促进商业银行达到经济效益和社会效益最大化，促进我国经济社会可持续发展。

（二）研究目的和研究方法

本文采用了案例分析和比较分析法进行研究，选取中国银行作为主要研究对象，通过案例和比较研究的方法，阐述不同商业银行，即国有银行与非国有银行的社会责任履行对其财务绩效的影响。本文主要分为三个部分。第一个部分描述性分析了两家商业银行在2013-2014期间的社会责任履行情况。第二个部分对两家商业银行的社会责任履行情况进行了对比分析。第三个部分将案例银行的社会责任履行情况与其财务绩效进行联系，探讨两者之间关系。最终得出结论，拥有资金实力的商业银行大力参与社会责任承担和履行，并且有效的管理社会责任相关项目，企业的财务绩效上是可以看到来自履行社会责任带来的正反馈的。

二、中国商业银行社会责任概述

企业的目的是盈利最大化以使股东利益最大化，但是要达到这样的目的，企业还必须承担相应的社会责任，例如对政府、股东、消费者、员工、资源环境的可持续发展、社区的责任等。笔者认为，企业在利用社会资源创造财富获取利润的同时，有义务通过一些手段，如社会公益事业将部分社会财富返还给社会，毕竟如果没有社会资源，企业是根本无法创造出利润的，持续经营更是无从谈起。实际上，只有企业有意识回馈社会，社会资源才能更容易的被开发出来，从而生产力得到发展，社会得以进步，而企业又能从这个循环中获益，这是一个非常重要的可持续发展战略。

而商业银行早已是促进社会经济发展的重要力量，是非常重要的资金融通机构，它帮助需要资金的人便利安全的获得资金去投资和消费，也让资金闲余的人获得利息，使整个社会的资金流通起来，更好的实现社会资源的配置。所以，商业银行具有很强的社会性与公共性，进而商业银行承担其相应的社会责任，无论是从社会道德角度还是从法律角度，都是合理可行而意义深远的。

商业银行的社会责任一般包括：对国家、监管机构、股东、客户、员工、社区以及环境的责任。因不同年度商业银行的社会责任内容会有很大差异，为了方便比较特定社会责任的变化发展，特选取其对国家、客户和环境的责任作分析。

三、中国商业银行社会责任的内容

（一）国有商业银行社会责任的特色内容一以中国银行为例

中国银行已经连续7年发布社会责任报告，形成了一套完整而规范的报告编制和发布流程，并且在其发布的社会责任报告中有明确的财务绩效数据。选择中国银行作为分析对象，将更加方便和有效地进行分析和研究。本文将重点研究中国银行2013年与2014年社会责任的内容，联系两年中国银行的财务绩效，分析商业银行社会责任履行状况和财务绩效关系。

1.对国家的责任：紧跟国家发展战略

在支持国家基础设施建设方面，中国银行坚持服务实体经济的方向，较为有效地管理信贷的规模，重点支持对交通以及水电项目的基础设施建设，提供金融方面的相关创新服务。中行大力支持“京津冀一体化”建设，2013年为南水北调办公室提供60亿元授信并发放了27亿元项目贷款，为南水北调项目中线、东线工程提供了72亿元项目贷款。另外，中行在2013年参与了26个城市轨道交通的授信合作，行业贷款余额1086.76亿元，同比增长6.8%。

2.对客户的责任：跨境金融

2013年，国际上的市场环境日趋复杂，中行充分利用自身国际化大行的优势，乘着中国企业“走出去”的时代浪潮，抓住人民币国际化这一必然趋势，加快推进海内外一体化发展，一直持续推动着国际业务的创新和拓展。截至2013年末，中行海外商业银行资产总额5，926亿美元，相较上一年增长了27.11%；负债总额为5，694亿美元，比去年增长了28.06%。客户存款比去年增加434亿美元，即增长了约16.5%，贷款比去年增长了454亿美元，增幅约22.1%。全年中行实现的利润总额为57.08亿美元，在集团中的利润占比提升了0.17个百分点。

3.对环境的责任：绿色信贷

2013年，中行出台的《支持节能减排信贷指引》和《碳金融指导意见》，其目的是用企业内制度来支持绿色信贷，用规章来规范低碳金融，另外中国银行还对信贷项目的社会环境和相关风险系数作系统的评估，以达到一个可以量化的标准。截至2013年末，中行绿色信贷余额2，587.59亿元，累计可节省标准煤634.43万吨，节水3，112.41万吨，减少二氧化碳排放、化学需氧量、氨氮排放、二氧化硫排放各1，516.61万吨、19.55万吨、1.99万吨、3.26万吨。

总的来说，中国银行作为中国国际化和多元化程度最高的银行，紧紧跟随国家开放战略和外交步伐，坚持为“走出去”的中国企业创造良好便捷的海外融资平台。中行凭借自身优势大力支持人民币国际化，持续推进入民币产品创新，积极拓展境外客户的金融产品，为客户提供更为广阔的发展空间。在支持资源节约型社会，环境友好型社会的构建中，充分发挥了大行的优势，担当应负的责任。

（二）非国有商业银行社会责任的内容一以招商银行为例

选择招商银行作为非国有商业银行的代表是因为其报告编制相对而言更具规范性，在财务数据提供方面，绩效项目与中国银行提供的差异不大，便于比较分析。

1.对国家的责任：助力小微，推动民生

招行自2010年开始实施“千鹰展翼计划”，推出了一系列的子产品，为创新型中小企业提供了很多量身定制的金融服务。2014年，招商银行行标口径“两小”贷款余额合计6，036.87亿元，比年初增长6.84%，占境内一般性贷款（不含票据贴现）的比重为28.09（其中，小企业贷款余额为2，680.50亿元，小微贷款余额为3，356.37亿元）。截至2014年底，招商银行拥有小企业客户数54.88万户，小微客户数142.53万户，同口径较上年末分别增长38.52%和53.24%。可以看出，招商银行一直致力成为小微企业综合金融服务提供商，并且通过建立小企业专营体系、實施“千鹰展翼”计划、发展供应链金融等，为中小创新型企业的发展注入有力的金融平台支持。

2.对客户的责任：客户服务渠道和体验的拓创

（1）招商银行非常注重客户服务的体验评价。2014年，招商银行网银应用不断更新完善用户使用体验，在该年已经迎来7.0版本，无论在大数据的运用和业务流程的处理上都体现出了轻量快捷的优势。（2）产品创新。为了进一步增强客户服务质量，招商银行推出了一系列产品，如在线即可完成房贷审批的云按揭，类余额宝产品朝朝盈等。（3）客户的权益。在客户的信息安全方面，招商银行力求做到事前和事后控制，最大化减少客户信息安全风险；另外在客户的知情权和选择权方面，招商银行通过官网公布信息、开通投诉电话、网点明确公示服务价格等方式，积极维护客户的知情权。

3.对环境的责任：践行绿色金融

2014年，招行印发《2014年过剩行业总量控制与结构调整实施细则》等信贷政策，限制全行产能过剩行业授信总量。该年产能过剩行业贷款余额427.44亿元，占招行贷款总额的1.87%，比年初下降0.56个百分点。支持先进企业升级改造、节能减排、兼并重组退出落后产能行业，重点支持发展低碳经济、循环经济绿色贷款余额为1，509.47亿元，同口径比上年末增加345.75亿元，占公司贷款总额的11.95%。

总的来说，在2013-2014年间，招商银行紧紧围绕“轻型银行”的转型方向与“一体两翼”战略定位，主动调整转型，在对客户的责任方面做得非常到位。而在实施服务小微企业的“千鹰展翼”计划上，推动了中小企业信贷产品的创新，也承担起了在改善民生中的责任。

四、商业银行社会责任履行与其财务绩效的关系分析

在一些关键的经济绩效方面，中国银行小企业贷款余额（百万元）由2013年的918，604上升到2014年的1，038，200，增长了13.01%，社会绩效方面，中行的公益捐赠额（百万元）由2013年的61上升到了66，每股社会贡献值（元）由1.67上升到2.19，增长了31.1%，相比上一年的增长率5.7%，可以看出这一年中行对社会责任履行的大力投入。环境绩效方面，2013年绿色信贷余额（百万元）为258，759，2014年增长到了301，043，增长率为16.34%，相比去年13.75%增长率，可见中行绿色信贷的投入不仅在逐年增加，而且投入比也在逐年增加。中国银行2014年营业收入（百万元）为456，331，相比2013年的407，508增长了11.98%。可以说，中国银行作为国有资金雄厚的国有商业银行中的一员，其履行社会责任的程度和相应的社会绩效年增长都让人刮目相看，回顾中行的社会责任内容，建立了很多新的社会责任项目，营业收入并没有受到有负面影响，反而比2012-2013年11.31%的营业收入增长率还高，可见中行对社会责任的大力履行在财务绩效上有一定的收效。

招商银行的关键经济绩效里并未给出小企业贷款余额和国家助学贷款余额的数据，而是给出了本行股东的税后平均净资产收益率的数据：2012年为24.78%，2013年为22.78%，2014年为19.28%，呈逐年下降的趋势。每股社会贡献值从2013年的7.33%上升到2014年的8.88%。环境绩效方面，绿色信贷余额由1163.72亿元上升至1509.47亿元。国有商业银行的资金实力一般是比非国有商业银行要庞大，所以在一些国家级战略项目上，如大力支持中小企业、创新型企业的发展上，招商银行社会责任履行带来的财务回馈可能就不如中国银行更有效率，这也可能是ROAA和ROAE逐年下降的其中一个原因。可见，如果没有强大的资金支持和更为有效的信贷项目管理，商业银行履行社会责任很可能变为影响股东收益甚至是影响企业营业收入的累赘。

可以说，商业银行对政府履行责任，不仅仅是能保持良好的政企关系，而且在保持良好政企关系的背后，可以使得投资者加强对商业银行盈利前景的信心，进而加大对商业银行的投资力度，这样商业银行的自有资本就会不断增大，银行资本实力越雄厚，对外举债的需求就相对较少了，相对的，银行的资产负债率就会降低，这也意味着银行的偿债能力是提高了的。也就是说，商业银行履行社会责任会增强企业一定的偿债能力。

另外，银行积极履行对客户的社会责任，也不仅是提高了客户对银行的满意度，营造良好的客户体验环境同时也是在改善员工的工作环境，员工是推动企业发展的中坚力量，履行客户的责任能够给商业银行树立起良好的企业形象，与客户建立起良好的合作关系，这也是商业银行得以持续发展的坚强后盾。商业银行认真履行对客户的责任，有利于商业银行扩张经营规模，使企业更具发展潜力。

五、結语

我国商业银行社会责任的履行比起西方来说只能算刚刚起步，追求企业利润的最大化，仍然是商业银行最优先考虑的议题。拥有资金实力的商业银行大力参与社会责任承担和履行，并且有效的管理社会责任相关项目，企业的财务绩效上是可以看到来自履行社会责任带来的正反馈的。

管理者们应当更多地从企业文化、核心竞争力中加入对社会责任的重视，使企业上下形成对社会责任的普遍性的正确认识。同时也要充分发挥政府引导、监督商业银行承担和履行社会责任的作用，建立健全商业银行社会责任评估体系，建立流畅的反馈机制。特别是需要在全社会培养正确的企业社会责任意识，商业银行定期对员工和管理者培训企业社会责任，做到与企业文化相结合，与银行核心竞争力相挂钩。最后，还要充分发挥社会舆论的引导和监督能力，促进中国商业银行社会责任的进步，乃至整个社会意识的进步。

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