马晓玲

【摘要】现金流量是企业理财的核心，科学地分析和利用现金流量信息，可以避免权责发生制下人为调节利润而带来的利润虚假性，是否拥有正常的现金流量是企业持续经营的前提，加强对现金流量的分析和管理意义十分重大。

【关键词】现金流量；持续经营；重要影响

一、现金流量的涵义和意义

现金流量的涵义：现金流，又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务或借人资金等形成现金流入，而企业为了生存、发展，必定会发生购买原材料、支付工资、购建固定资产、偿还到期债务等日常经营活动，形成企业现金的流出。如果企业没有足够的现金流来面对这些业务的支出，就难免会发生支付危机。为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须注重现金流的分析，对企业的现金资源进行合理配置。

二、现金流量分析的作用

目前企业财务状况分析中，对现金流量的分析主要是通过编制现金流量表进行的。

（一）能说明企业现金流入和流出

现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按流入和流出项目分别加以反映。同样，企业经营活动中的其他涉及现金流入流出业务也可以分别归人以上现金流量之中，并在现金流量表中适当反映。……