◇杨全钦

一、煤炭企业的风险类别与特征

本文主要结合煤炭企业业务流程的各个环节，将煤炭企业风险按内外因素分为外部风险（又称不可控风险）与内部风险（又称可控风险），具体见附表。

附表 煤炭企业风险类别

二、建立完善的内控制度，进行定期或不定期的内部审计是防范风险的重要措施

由附表煤炭企业的风险分析，我们可以看出煤炭企业，无论其规模大小及原煤产品煤质异同，在正常煤炭生产经营的不同阶段都会面临来自外部或内部的不同风险。如果不能有效地防范和控制风险，就会影响煤炭企业的生存和发展。

1.建立完善的内控制度。内控制度建立是否完善，管理是否有效，都需要企业管理人员熟悉工作流程，理解和掌握相关的法律、法规、制度与规定等，很多煤炭企业在此基础上建立了安全生产管理制度、安全操作管理细则、合同审批管理制度等。在人力资源方面，建立了人才招聘及后备干部管理等规章制度；在财务核算及资产管理上，建立完善了各种财务规章制度、专项资金计划管理规定、物资及设备的采购招标管理制度及相关资产维修项目的管理规定等。

2.在完善的内控制度约束下，进行定期和不定期的内部审计。在完善的内控制度约束下能否有效地防范和控制风险，需要持续开展定期或不定期的内部审计，以便督促、监管管理人员按相关的法律、法规、制度、规定及工作流程进行工作，减少煤炭安全生产事故和降低原煤生产成本从而提高效益。……