杨阳 刘颖宾

摘要：往来款项管理也是供电企业财务管理的重要基础工作之一，任务量大，涉及范围广，动态管理的要求很高，同时往来款项历年来都成为各项内外部检查的重点，公司往来款项的精细化管理程度在很大程度上决定了公司经营风险的防范水平。加强往来账款的管理，对于真实地反映企业的经营成果，有效地防止虚盈或潜亏，提高企业的资金利用率减少坏账或资金链断裂的风险有着重要的意义。

关键词：往来账款；做法；改进措施

往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款等，在现代企业财务管理中供应商与客户的管理便是往来账款管理的主要内容。我公司在往来款项清理工作中，贯彻执行国网公司、省公司有关债权债务的制度、办法等，按照下发的各项通知及时清理往来款项，完善公司业务流程和内控制度。遵循依法合规、权责明确、及时清理、防范风险的原则，加强了与营销、运检、物流等有关业务部门的配合，根据各项往来款项性质制定不同的清理方案，严格按照“业务归口，谁发生，谁负责”的原则，责任到人，限时完成，高效推进往来款项的规范化管理。通过以点带面的方式将工作铺开，从一次性供应商、长期款项挂账、应付暂估物资款等重点、难点问题入手，由点及面，由面联网，稳步实现往来款项规范性，有效控制了资金风险。

一、往来账款清理管理的现状

往来账款是企业资产、负债的一个组成部分。……